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貸款是各大商業(yè)銀行的重要經營業(yè)務，信貸資產的優(yōu)劣，直接影響銀行業(yè)的生存與發(fā)展。美國的金融危機，對美國是一場災難，對全球的金融業(yè)也產生了巨大的沖擊，后危機時代各大商業(yè)銀行均應從中吸取教訓，從源頭上減少不良貸款率，降低信貸工作的風險。
西方商業(yè)銀行在從事信貸業(yè)務過程中，創(chuàng)造出了很多貸款管理的技術和方法。其中之一就是在信貸決策時，要對借款人進行信用分析。即銀行對借款人信用高低金信評估，以確定借款人將來按照合約規(guī)定及時償還貸款的意愿和能力。信用分析內容主要圍繞5個方面進行，即“5C原則”：品德、才敢、資本、擔保品、經營環(huán)境。信用分析的方法，包括了對借款人財務報表的分析，借此評價其償還能力和經營狀況，為信貸決策和管理提供依據(jù)。
對于銀行來說，財務報表的分析的結論包含了確定授信額度、評估償還能力、放款、預測未來盈利趨勢等一些重要的決策信息。銀行作為貸款人，為了保證其借款資本的安全性和盈利性，必須了解企業(yè)真實的財務狀況。虛假的財務信息，以及依據(jù)虛假的財務信息對企業(yè)狀況作出的錯誤判斷必然導致決策的失誤，影響借貸資本的安全。因此，如何通過財務報表分析及時了解企業(yè)真實的財務狀況，成為銀行信貸業(yè)務管理中進行正確決策的一個非常重要的方面。
商業(yè)銀行信貸工作中財務報表分析存在的主要問題
?。ㄒ唬┵Y料的真實性難以辨別
在現(xiàn)實的貸款活動中，借款企業(yè)為了獲得銀行的信貸資金，往往會提供虛假的財務報告，騙取銀行信用。更有甚者，銀行有關人員與借款人串通，為其提供虛假報表出謀劃策，以規(guī)避法律和銀行信貸管理制度，達到騙貸逃債的目的，從中漁利。如果銀行僅依靠報表表面的數(shù)據(jù)做出貸款決策，往往容易造成貸款落空。
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在如今的貸款活動中，經常運用一些財務比率指標來衡量授信對象是否具備授信要求。有時盡管借款企業(yè)各項指標良好，但實際上借款人或保證人其本身財務狀況并不佳，沒有按時償還貸款的能力。并且由于所有的財務指標都是靜態(tài)指標，非常容易受到操縱，有些信貸人員財務分析水平低，便會盲目相信財務比率分析的結果，搞形式主義，結果造成財務報表分析名存實亡。
（三）財務報表分析與抵押、質押貸款脫節(jié)
由于歷史因素及銀行信貸人員素質低下等原因，銀行注重形式上的財務報表分析，注重信用貸款，而對擔保貸款中的抵押和質押貸款重視不夠，所以形成大量的貸款壞賬；再者，銀行往往注重貸款的貸前調查，而疏于跟蹤調查，但事物總是不斷變化的，何況現(xiàn)代企業(yè)在激烈的競爭中，因經營不善，負債累累，已到無財產可供支配的情況時有發(fā)生，如果銀行貸款無任何財產擔保，那么以前的財務報表分析就毫無實際意義。銀行業(yè)又具有不同于其他行業(yè)的特點，人員的跨行業(yè)流動性差，銀行業(yè)太注重自身的專業(yè)訓練，而忽視法律、經濟、財務人才的培養(yǎng)和引進。所以，造成銀行信貸人員知識結構單一，特別是對工商企業(yè)財務活動缺少經驗，在分析財務報表時常有許多主觀片面的成分，更不能將財務分析與抵押、質押貸款有機地結合起來。
實體經濟的日現(xiàn)疲軟，以及當前淘汰產能過剩的經濟結構調整，導致國內信貸機構信貸質量逐漸下滑，承受的信用風險大幅增加，再加上預期未來的“貨幣信貸擴張的壓力仍然較大”，信貸機構對信貸風險的未雨綢繆是十分必要的。
銀行、金融租賃、小額貸款公司等信貸機構已經看到了信貸違約的風險，未來信貸會更加謹慎，更加關注信貸風險控制。信貸調查評估人員是防范信貸風險的*9道防線。如何讓信貸調查人員在接受、審批信貸申請過程中，從密密麻麻的企業(yè)資料和財務數(shù)據(jù)背后看出貓膩，高效分析出客戶真實的財務與經營情況，*5程度降低信貸風險顯得尤為重要。
小編寄語：簡單的事情重復做，就會離成功越來越近。
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