連續(xù)編制合并報(bào)表抵消分錄
　　1、內(nèi)部應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備的抵消：
　　借：應(yīng)付賬款 6600(第二年結(jié)存數(shù))
　　貸：應(yīng)收賬款 6600
　　借：壞賬準(zhǔn)備 25(上年抵銷數(shù)，為了保證合并表年初數(shù)＝去年年末數(shù)，再做一遍)
　　貸：年初未分配利潤(rùn) 25
　　借：壞賬準(zhǔn)備 8(補(bǔ)足本年應(yīng)提數(shù)，共33)
　　貸：管理費(fèi)用 8
　　*****存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷處理與壞賬準(zhǔn)備差不多，不贅述。
　　2、內(nèi)部購(gòu)進(jìn)商品的抵消：
　　借：年初未分配利潤(rùn) 20(先假定去年未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)今年首先已實(shí)現(xiàn))
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150(本年全部?jī)?nèi)部交易數(shù))
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 25(本年未實(shí)現(xiàn)部分)
　　貸：存貨 25
　　3、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵消：
　　第二年做時(shí)：
　　借：年初未分配利潤(rùn) 20
　　貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 20
　　借：累計(jì)折舊 4(上年已抵消數(shù)，下一年是8、12)
　　貸：年初未分配利潤(rùn) 4
　　借：累計(jì)折舊 4(本年數(shù))
　　貸：管理費(fèi)用 4
　　處理年：
　　借：年初未分配利潤(rùn) 20
　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 20(因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)已經(jīng)處理)
　　借：營(yíng)業(yè)外收入 16
　　貸：年初未分配利潤(rùn) 16
　　借：營(yíng)業(yè)外收入 4(本年數(shù))
　　貸：管理費(fèi)用 4
　　4、內(nèi)部提取盈余公積的恢復(fù)：
　　借：年初未分配利潤(rùn) (以前年度提的，母公司份額部分)
　　貸：盈余公積 (以前年度提的，母公司份額部分)
　　借：提取盈余公積 (本年數(shù)，加上年初數(shù)等于累計(jì)數(shù))
　　貸：盈余公積 (本年數(shù)，母公司份額部分)。
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