1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金指企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收到的現(xiàn)金。
　　注意以下幾點(diǎn)：
　　1.本項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其中經(jīng)營(yíng)性租賃除外；
　　2.本項(xiàng)目不包括隨銷售收入和勞務(wù)收入一起收到的增值稅銷項(xiàng)稅額；
　　3.本項(xiàng)目應(yīng)包括收回前期的貨款和本期預(yù)收的貨款；
　　4.發(fā)生銷貨退回而支付的現(xiàn)金應(yīng)從本項(xiàng)目中扣除。
　　當(dāng)期銷售貨款或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金可用如下公式計(jì)算得出：
　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=當(dāng)期銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收入+當(dāng)期收到前期的應(yīng)收帳款+當(dāng)期收到前期的應(yīng)收票據(jù)+當(dāng)期的預(yù)收帳款-當(dāng)期因銷售退回而支付的現(xiàn)金+當(dāng)期收回前期核銷的壞帳損失
　　2.收到的租金
　　本項(xiàng)目反映企業(yè)收到的經(jīng)營(yíng)租賃的租金收入。
　　3.收到的增值稅項(xiàng)稅額和退回的增值稅款
　　企業(yè)銷售商品收到的增值稅銷項(xiàng)稅額以及出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅而取得的現(xiàn)金，應(yīng)單獨(dú)反映。為便于計(jì)算這一項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)收帳款”和“應(yīng)收票據(jù)” 科目下分設(shè)“貨款”和“增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。“應(yīng)收帳款（應(yīng)收票據(jù)）——貨款”科目用以調(diào)整計(jì)算銷售、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。
　　4.收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還
　　企業(yè)除增值稅稅款退回外，還有其他的稅費(fèi)返還，如所得稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和教育費(fèi)附加返還款等。這些返還的稅費(fèi)按實(shí)際收到的款項(xiàng)在本項(xiàng)目中反映。
　　5.購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
　　購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，包括當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金、當(dāng)期支付的前期購(gòu)買(mǎi)商品的應(yīng)付款以及為購(gòu)買(mǎi)商品而預(yù)付的現(xiàn)金等。
　　因購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)而同時(shí)支付的、能夠抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額，在“支付的增值稅款”項(xiàng)目中反映。如果購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)時(shí)，其中所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額，則仍在本項(xiàng)目中反映。
　　企業(yè)當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金可通過(guò)以下公式計(jì)算得出：
　　購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金+當(dāng)期支付前期的應(yīng)付帳款+當(dāng)期支付前期的應(yīng)付票據(jù)+當(dāng)期預(yù)付的帳款-當(dāng)期因購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金
　　6.經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金
　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃所支付的租金按當(dāng)期實(shí)際支付的款項(xiàng)反映。
　　7.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
　　本項(xiàng)目反映企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給職工的工資和為職工支付的其他現(xiàn)金。支付給職工的工資包括工資、獎(jiǎng)金以及各種補(bǔ)貼等；為職工支付的其他現(xiàn)金，如企業(yè)為職工交納的養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)基金、企業(yè)為職工交納的商業(yè)保險(xiǎn)金等。
　　8.支付的增值稅款
　　本項(xiàng)目反映企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品實(shí)際支付的能夠抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，以及實(shí)際交納的增值稅稅款。為便于計(jì)算這一項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)付帳款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目下分設(shè)“貨款”和“增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。“應(yīng)付帳款（應(yīng)付票據(jù)）——貨款”科目用以調(diào)整計(jì)算購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。
　　投資活動(dòng)支付的增值稅應(yīng)在投資活動(dòng)現(xiàn)金流量中列示，不在本項(xiàng)目中反映。
　　9.支付的所得稅款
　　本項(xiàng)目反映企業(yè)當(dāng)期實(shí)際支付的所得稅。
　　10.支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)
　　本項(xiàng)目反映企業(yè)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定于當(dāng)期實(shí)際支付的除增值稅、所得稅以外的其他各種稅款。包括本期發(fā)生并實(shí)際支出的稅金和當(dāng)期支付以前各期發(fā)生的稅金以及預(yù)付的稅金。
　　對(duì)有關(guān)投資項(xiàng)目發(fā)生的稅金支出，不應(yīng)列為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，應(yīng)在有關(guān)投資項(xiàng)目中列示。如交納的投資方向調(diào)節(jié)稅，應(yīng)在“購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。
　　11.支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
　　除上述主要項(xiàng)目外，企業(yè)還有一些項(xiàng)目，如管理費(fèi)用等現(xiàn)金支出，可在“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。
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