收支兩條線資金管理模式比較適合于有多個獨立的現(xiàn)賣收支部門或分支機構的大型企業(yè)或企業(yè)集團。企業(yè)構建“收支兩條線”資金管理模式的基本原則主要有：
　?。?）明確劃分收入資金和支出資金的流動，嚴禁現(xiàn)金坐支；
　　（2）確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠，并能實行有效的集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉；
　?。?）圍繞企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)。根據(jù)預算合理安排支出，并保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營所必需的a1現(xiàn)金余額。
　　（4）建立“收支兩條線”資金管理內部控制體系。在上述原則指導下，企業(yè)“收支兩條線”資金管理模式的構建可從規(guī)范資金的流向、流量和流程三個方面入手：
　　1、資金的流向方面：企業(yè)“收支兩條線”要求各部門或分支機構在內部銀行或當?shù)劂y行設立兩個帳戶（收入戶和支出戶），并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進入收入戶（外地分支機構的收入戶資金還必須及時、足額地回籠到總部），收入戶資金由企業(yè)資金管理部門（內部銀行或財務結算中心）統(tǒng)一管理，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支。
　　2、資金的流量方面：在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進入收入戶，不允許有私設的帳外小金庫。另外，還要加快資金的結算速度，盡量壓縮資金在結算環(huán)節(jié)的沉淀量；在調度環(huán)節(jié)上通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預算和資金收支計劃實現(xiàn)對資金的精確調度；在支出環(huán)節(jié)上、根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出產(chǎn)，支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度。有效的資金流量管理將有助于確保收入資金及時、足額地回籠，各項費用支出受到合理的控制和內部資金的有效調劑。
　　3、資金的流程方面：資金流程是指與資金流動有關的程序和規(guī)定。它是收支兩條線內部控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個部分。
　　（1）關于帳戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；
　?。?）收入資金管理與控制；
　?。?）支出資金管理與控制；
　　（4）資金內部結算與信貸管理與控制；
　　（5）收支兩條線的組織保障等。
　　需要說明的是，收支兩條線是一種企業(yè)的內部資金管理模式，它與企業(yè)的性質、發(fā)展戰(zhàn)略、管理文化和組織架構都有很大的關系。因此，企業(yè)在構建收支兩條線管理模式時，一定要注意與自己的實際相結合，以管理有效性為導向。比如、把資金從收入戶向支出戶劃撥就有三種方式可以選擇：一是總公司統(tǒng)一劃撥，便于集中控制；二是經(jīng)營單位就地劃撥，便于靈活控制；三是經(jīng)營單位的上一級單位劃撥、便于平衡控制。選擇哪一種劃撥方式必須結合企業(yè)的實際情況而定。
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