資產負債表是反映企業(yè)期末資產和負債狀況的報表，運用現(xiàn)金流量表的有關指標與資產負債表有關指標比較，可以更為客觀地評價企業(yè)的償債能力。盈利能力及支付能力。
　　(一)償債能力分析。流動比率是流動資產與流動負債之比，而流動資產體現(xiàn)的是能在一年內或一個營業(yè)周期內變現(xiàn)的資產，包括了許多流動性不強的項目，如呆滯的存貨，有可能收不回的應收賬款，以及本質上屬于費用的待攤費用，待處理流動資產損失和預付賬款等。它們雖然具有資產的性質，但事實上卻不能再轉變?yōu)楝F(xiàn)金，不再具有償付債務的能力。而且，不同企業(yè)的流動資產結構差異較大，資產質量各不相同，因此，僅用流動比率等指標來分析企業(yè)的償債能力，往往有失偏頗?？蛇\用經營活動現(xiàn)金凈流量與資產負債表相關指標進行對比分析，作為流動比率等指標的補充。具體內容為：
　　l、經營活動現(xiàn)金凈流量與流動負債之比。這指標可以反映企業(yè)經營活動獲得現(xiàn)金償還短期債務的能力，比率越大，說明償債能力越強。
　　2、經營活動現(xiàn)金凈流量與全部債務之比。該比率可以反映企業(yè)用經營活動中所獲現(xiàn)金償還全部債務的能力，這個比率越大，說明企業(yè)承擔債務的能力越強。
　　3、現(xiàn)金(含現(xiàn)金等價物)期末余額與流動負債之比。這一比率反映企業(yè)直接支付債務的能力，比率越高，說明企業(yè)償債能力越大。但由于現(xiàn)金收益性差，這一比率也并非越大越好。
　　(二)盈利能力及支付能力分析。由于利潤指標存在的缺陷，因此，可運用現(xiàn)金凈流量與資產負債表相關指標進行對比分析，作為每股收益、凈資產收益率等盈利指標的補充。
　　l、每股經營活動現(xiàn)金凈流量與總股本之比。這一比率反映每股資本獲取現(xiàn)金凈流量的能力，比率越高，說明企業(yè)支付股利的能力越強。
　　2、經營活動現(xiàn)金凈流量與凈資產之比。這一比率反映投資者投入資本創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，比率越高，創(chuàng)現(xiàn)能力越強。徑一致，凈利潤指標應剔除投資收益和籌資費用。
　　(三)銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務收入比較，可以大致說明企業(yè)銷售回收現(xiàn)金的情況及企業(yè)銷售的質量。收現(xiàn)數(shù)所占比重大，說明銷售收入實現(xiàn)后所增加的資產轉換現(xiàn)金速度快、質量高。
　　(四)分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現(xiàn)金與投資收益比較，可大致反映企業(yè)賬面投資收益的質量。
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