單位銀行匯票結(jié)算賬戶(hù)按用途不同，可分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。另外，還有特殊管理的外匯存款賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)管理的電話(huà)銀行業(yè)務(wù)。不同類(lèi)型的銀行賬戶(hù)有其相應(yīng)的開(kāi)戶(hù)條件和適用范圍，出納人員必須熟悉這些賬戶(hù)的特點(diǎn)，才能靈活地加以使用。
　　1.開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的范圍
　　基本存款賬戶(hù)，是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。每個(gè)存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款張戶(hù)。根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，下列單位可以向中國(guó)人民銀行在當(dāng)?shù)氐姆种C(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)：
　　(1)企業(yè)法人。
　　(2)非法人企業(yè)。
　　(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。
　　(4)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)。
　　(5)社會(huì)團(tuán)體。
　　(6)民辦非企業(yè)組織。
　　(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。
　　(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。
　　(9)個(gè)體工商戶(hù)。
　　(10)居民委員奢、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。
　　(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)。
　　(12)其他組織。
　　2.開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的條件
　　根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》第十七條的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：
　　(1)企業(yè)法人，應(yīng)出兵企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。
　　(2)非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。
　　(3)機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)和財(cái)政部門(mén)同意其開(kāi)戶(hù)的證明;非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)。
　　(4)軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門(mén)、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶(hù)證明。
　　(5)社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書(shū)，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門(mén)的批文或證明。
　　(6)民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書(shū)。
　　(7)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐地政府主管部門(mén)的批文。
　　(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出縣國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。
　　(9)個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)出兵個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。
　　(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的批文或證明。
　　(11)獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出縣其主管部門(mén)的基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證和批文。
　　(12)其他組織，應(yīng)出具政府主管部門(mén)的批文或證明。
　　如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證。根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》第十三條的規(guī)定，稅務(wù)登記證是指國(guó)稅登記證或地稅登記證。如果存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定無(wú)法取得稅務(wù)登記證的，在申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)時(shí)可不出具稅務(wù)登記證。
　　3.開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的范圍
　　一般存款賬戶(hù)，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。
　　開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。修訂后的《賬戶(hù)管理辦法》取消了開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的限制條件，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)并且沒(méi)有數(shù)量限制。
　　4.開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的條件
　　根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法)第十八條的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：
　　(1)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件。
　　(2)基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。
　　(3)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。
　　(4)存款人困其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
　　5.開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的范圍
　　臨時(shí)存款賬戶(hù)，是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的賬戶(hù)。存款人可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
　　根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》第十四條和《賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》第十條的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)：
　　(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。
　　(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
　　(3)注冊(cè)驗(yàn)資。
　　(4)境外(含港澳臺(tái)地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
　　臨時(shí)存款賬戶(hù)，主要是針對(duì)不同社會(huì)主體的不同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的臨時(shí)結(jié)算需要而開(kāi)立的賬戶(hù)?！顿~戶(hù)管理辦法》以及《賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》的上述規(guī)定實(shí)際是擴(kuò)大了臨時(shí)存款賬戶(hù)使用對(duì)象的范圍，如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等臨時(shí)機(jī)構(gòu)、建筑施工以及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、公司的注冊(cè)驗(yàn)資、境外(含港澳臺(tái)地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等，都可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)。
　　根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則>的有關(guān)規(guī)定，存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶(hù)，不得開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶(hù);存款人在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的，只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶(hù);建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開(kāi)立不超過(guò)項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶(hù)。
　　6.開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的條件
　　根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》第二十一條和《賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：
　　(1)臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。
　　(2)異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)棱發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。
　　(3)異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出縣其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文。
　　(4)境外(含港澳臺(tái)地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)出具政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其從事該項(xiàng)活動(dòng)的證明文件。
　　(5)注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部九的批文。
　　(6) 增資驗(yàn)資資金，應(yīng)當(dāng)出具股東會(huì)或董事會(huì)決議等證明文件。
　　上述第(2)、(3)、(6)種情形，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。
　　7.開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)范圍
　　專(zhuān)用存款賬戶(hù)是針對(duì)特定事項(xiàng)開(kāi)立的存款賬戶(hù)。根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》第十三條的規(guī)定，對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)：
　　(1)基本建設(shè)資金。
　　(2)更新改建資金。
　　(3)財(cái)政預(yù)算外資金。
　　(4)糧、棉、油收購(gòu)資金。
　　(5)證券交易結(jié)算資金。
　　(6)期貨交易保證金。
　　(7)信托基金。
　　(8)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。
　　(9)政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金。
　　(10)單位銀行卡備用金。
　　(11)住房基金。
　　(12)社會(huì)保障基金。
　　(13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。
　　(14)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。
　　(15)其他需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資空。
　　開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的目的是保證特定用途的資金專(zhuān)款專(zhuān)用，并且有利于監(jiān)督管理。修訂后的《賬戶(hù)管理辦法》強(qiáng)調(diào)，只有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要求專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)和使用的資金，才納入專(zhuān)用存款賬戶(hù)管理。由此而見(jiàn)，該辦法縮小了納入專(zhuān)用存款賬戶(hù)管理的資金范圍。
　　根據(jù)境外機(jī)構(gòu)投資者可以在境內(nèi)從事證券投資的新情況，《賬戶(hù)管理辦法》第二十條規(guī)定，合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)納人專(zhuān)用存款賬戶(hù)管理。
　　8.開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的條件
　　根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》第十九條的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證和下列證明文件：
　　(1)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。
　　(2)財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出縣財(cái)政部門(mén)的證明。
　　(3)糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。
　　(4)單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。
　　(5)證券交易姑算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門(mén)的證明。
　　(6)期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門(mén)的證明。
　　(7)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具相關(guān)證明。
　　(8)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶(hù)存款人有關(guān)的證明。
　　(9)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門(mén)的批文或證明。
　　(10)其他按規(guī)定需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門(mén)的有關(guān)文件。
　　根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》第十四條的規(guī)定，同一個(gè)證明文件只能開(kāi)立一個(gè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
　　根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》第二十條和《賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》第十四條的規(guī)定，合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立QF11專(zhuān)用存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)出具國(guó)家外匯管理部門(mén)的批復(fù)文件和證券管理部門(mén)的證券投資業(yè)務(wù)許可證，但無(wú)需出具基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。
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