所得稅費用幾點概念的簡易理解如下所示：
　　1.應納所得稅和所得稅費用差別
　　（1）應納所得稅額就是你應該交給稅務局的稅款，就相當于是你孝敬給婆家的見面禮一樣，見面禮是誰說了算呢？是稅務局說了算！所得稅其實是稅務局方面要求當期繳納的稅款，
　　應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
　　（2）所得稅費用是當期會計上應該確認的費用，也就是說稅務局讓你交多少錢，不一定都是你當期的費用，原因就在于稅務局和會計處理有的是不一樣的，那么一般情況都是需要納稅調(diào)整的。這就是資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅
　　所得稅費用=應納所得稅額+遞延所得稅
　　2. 遞延所得稅
　　遞延所得稅其實重點不在所得稅上，而在于遞延上，所謂遞延就是當期不確認為所得稅費用，而是要以后進行確認的。之所以出現(xiàn)遞延所得稅，是因為稅法上讓你繳納的所得稅不一定是會計上確認的所得稅費用，兩者的差異應該怎么辦？通過遞延所得稅來解決。所謂的遞延所得稅就是說當期稅務局和會計打架了，遞延所得稅來化解矛盾了，所有的差異以后慢慢處理。
　　遞延所得稅=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額
　　當期遞延所得稅負債=當期應納稅暫時性差異*所得稅率
　　當期遞延所得稅資產(chǎn)=當期可抵扣暫時性差異*所得稅率
　　可抵扣暫時性差異的本質(zhì)就是說當期稅法上不允許會計扣除，允許以后在稅前扣除
　　應納稅暫時性差異的意思就是說當期不需要，以后的這部分收入才需要納稅。。
　　假設你有一個企業(yè)，你這個企業(yè)一年就只有一筆買賣。
　　在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到錢（企業(yè)常見業(yè)務模式），跨年了，麻煩來了。財務上根據(jù)權責發(fā)生制，認為合同本身就是錢，買賣簽訂的2010年就有收入了。稅務上根據(jù)收付實現(xiàn)制，認為錢拿到手才是真的有，他們認為2010年什么事都沒有，和諧美滿。
　　2010年就會出現(xiàn)一筆的偏差。假設這筆買賣有100塊利潤，假設公司全年就這么一筆買賣，所得稅率25%。
　　借：所得稅費用 25。（這是財務上的認為，是你應該期末披露給圍觀群眾的數(shù)字。）
　　貸：應交稅費——應交所得稅 0，（這是稅務局認為的，是你該給國家的錢。）
　　這個分錄明顯在稅務局這塊有些不對頭，正常情況也應該是25，但又不能給稅務局白塞錢，你給了人家也不收。所以就用遞延所得稅負債代替應交稅費，用新負債科目，代替原來的、不能使用的負債科目，把此筆負債保留在企業(yè)賬上。
　　借：所得稅費用 25（損益科目）
　　貸：應繳稅金/費——應繳所得稅 0 （如果這個負債科目不能用）
　　貸：遞延所得稅負債 25  （就換一個誰都看不懂的名字蒙混過去）
　　第二年把這個科目再轉回成應交稅費科目。這個時候，就只交錢就行，損益上年就確認了。
　　借：遞延所得稅負債 25（把這個不知道是什么的負債科目）
　　貸：應交稅費——所得稅 25（轉成大家都懂的負債科目）
　　借：應交稅費——所得稅 25
　　貸：銀行存款 25（交錢）
　　3.遞延所得得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
　　2006年新的會計準則中，將原有的“遞延稅款”科目，更名為“遞延所得稅負債”。
　　遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
　　或者理解：遞延所得稅負債的意思就是說當期多確認了所得稅費用了，相當于是少交了所得稅，那么多確認的所得稅費用怎么辦？同樣想起了預提費用這個科目了，屬于負債性質(zhì)，那么就是遞延所得稅負債了。
　　遞延所得稅資產(chǎn)就是說當期會計上多扣除了，也就是相當于是當期多交了所得稅了，那么多交的部分怎么辦？想起了之前的待攤費用了，那么在這里就是遞延資產(chǎn)性質(zhì)了，以后攤銷到所得稅費用中，因此叫做遞延所得稅資產(chǎn)。
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