《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2014年版)）》填報說明如下所示：
　　一、適用范圍
　　本表由實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。實行核定應稅所得率方式的納稅人，年度匯算清繳使用本表。
　　二、表頭項目
　　1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度*9日至所屬期月（季）度最后一日。
　　年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。
　　2.“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證件號碼（15位）。
　　3.“納稅人名稱”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證件中的納稅人全稱。
　　三、具體項目填報說明
　　（一）應納稅所得額的計算
　　1.本表第1行至第6行由“按收入總額核定應納稅所得額”的納稅人填寫。第1行“收入總額”：填寫本年度累計取得的各項收入金額。
　　2.第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。
　　3.第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。
　　4.第4行“應稅收入額”：根據相關行次計算填報。第4行=第1行-2行-3行。
　　5.第5行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報稅務機關核定的應稅所得率。
　　6.第6行“應納稅所得額”：根據相關行計算填報。第6行=第4行×5行。
　　7.本表第7行至第9行由“按成本費用核定應納稅所得額”的納稅人填報。第7行“成本費用總額”：填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。
　　8.第8行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報稅務機關核定的應稅所得率。
　　9.第9行“應納稅所得額”：根據相關行次計算填報。第9行=第7行÷（1-第8行“應稅所得率”）×第8行。
　?。ǘ{所得稅額的計算
　　1.第10行“稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。
　　2.第11行“應納所得稅額”：
　?。?）按照收入總額核定應納稅所得額的納稅人，第11行=第6行×10行。
　?。?）按照成本費用核定應納稅所得額的納稅人，第11行=第9行×10行。
　　（三）應補（退）所得稅額的計算
　　1.第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅。上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元），預繳時累計應納稅所得額不超過10萬元的，填報本表第6行或第9行“應納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元），預繳時累計應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅年度應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，填報本表第6行或第9行“應納稅所得額”與5%的乘積。
　　2.第13行“已預繳所得稅額”：填報當年累計已預繳的企業(yè)所得稅額。
　　3.第14行“應補（退）所得稅額”：根據相關行計算填報。第14行=第11行-12行-13行。當第14行≤0時，本行填0。
　?。ㄋ模┯啥悇諜C關核定應納所得稅額的企業(yè)填報
　　第15行“稅務機關核定應納所得稅額”：填報稅務機關核定本期應當繳納的所得稅額（小型微利企業(yè)減免稅額核減后的數額）。
　　四、表內表間關系
　　1.第4行=第1行-第2行-第3行。
　　2.第6行=第4行×第5行。
　　3.第9行=第7行÷（1-第8行）×第8行。
　　4.第11行=第6行（或第9行）×第10行。
　　5.第14行=第11行-第12行-第13行。當第14行≤0時，本行填0。
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