大部分項目的“期末余額”可根據(jù)有關總帳帳戶的期末余額直接填列。如“交易性金融資產”、“工程物資”、“固定資產清理”。一部分項目的“期末余額”需要根據(jù)有關總帳帳戶的期末余額計算填列。如“貨幣資金”、“存貨”、“固定資產”。一部分項目的“期末余額”應根據(jù)有關明細帳戶的期末余額計算填列。如“應收帳款”、“預付帳款”、“應收票據(jù)”。
1、貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+他貨幣資金；
2、應收帳款凈額＝應收帳款－壞帳準備；
3、存貨＝庫存商品+主要原材料+燃料+輔助材料+低值易耗品+在產品+發(fā)出商品等；
4、流動資產＝貨幣資金+短期投資+應收帳款+預付帳款+其他應收款+存貨+待攤費用等；
5、固定資產凈值＝原值-累計折舊 ；
6、固定資產合計＝固定資產凈值+在建工程；
7、無形資產和其他資產＝無形資產+長期待攤費用+其他長期資產 ；
8、資產總計＝流動資產+長期投資+固定資產+無形資產和其他資產合計 ；
9、應交稅金＝應交增值稅+城建稅+企業(yè)所得稅+個人所得稅+房產稅+土地使用稅+車船稅
等；
10、流動負債＝短缺借款+應付票據(jù)+應付帳款+預收帳款+應付工資+應付福利費+應交稅金+予提費用 ；
11、負債合計＝流動負債+長期負債 ；
12、所有者權益＝實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤；
13、負債和所有者權益合計＝負債合計+所有者權益合計 。
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