（一）設置現(xiàn)金流量明細分類賬
按照現(xiàn)金流量表主表中的具體項目設置相應的明細分類賬戶。現(xiàn)以《企業(yè)會計準則第31號——現(xiàn)金流量表應用指南》提供的一般企業(yè)現(xiàn)金流量表主表的格式為例，說明相關賬戶的設置。
（1）設置一級賬戶
此處所設置的賬戶，其目的僅僅是為了編制現(xiàn)金流量表，不做他用，所以把一級賬戶設為“現(xiàn)金流量”，以反映問題的本質。
（2）設置二級賬戶
按現(xiàn)金流量表主表中前四個大項目設置相應四個二級賬戶，分別為經(jīng)營經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響。
（3）設置三級賬戶
分別按現(xiàn)金流量表主表中前四個大項目中的具體項目開設相應的三級賬戶。
如在“經(jīng)營經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”二級賬戶下開設“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”、“收到的稅費返還”、“收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”、“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”、“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”、“支付的各項稅費”、“支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”七個三級賬戶；同理，在“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”、“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”二級賬戶下應分別開設九個和六個三級賬戶；在“匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響”二級賬戶下不開設三級賬戶，因現(xiàn)金流量表中該項下無具體項目。
（二）登記現(xiàn)金流量明細分類賬
現(xiàn)金流量明細分類賬是依據(jù)日常會計核算編制的涉及到“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”賬戶的有關記賬憑證，逐日逐筆進行登記。
如果企業(yè)記賬憑證采用的是收款、付款和轉賬憑證，在這種情況下需要依據(jù)收款憑證、付款憑證以及涉及到“其他貨幣資金”賬戶的有關轉賬憑證進行登記。
如果企業(yè)記賬憑證采用的是通用記賬憑證，在這種情況下需要依據(jù)涉及到“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”賬戶的有關通用記賬憑證進行登記。
在具體登記現(xiàn)金流量明細分類賬時，先按照記賬憑證以及所附的原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務的性質內容，判別其屬于哪個明細分類項目,再進行登記。這里所說的“性質”是指現(xiàn)金流入還是流出；“內容”是指產(chǎn)生現(xiàn)金流入或流出的具體項目和類別。
如：一張銀行存款收款憑證（或通用記賬憑證），記錄的是銷售商品收到貨款和增值稅稅款，其性質屬于現(xiàn)金流入，其內容為銷售商品屬于經(jīng)營活動。依據(jù)該項經(jīng)濟業(yè)務的性質內容，判定其屬于“現(xiàn)金流量——經(jīng)營經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（銷售商品、提供勞務收到現(xiàn)金）”之項目。以此類推屬于該項目還有收到某單位前欠的貨款、應收票據(jù)到期收到票款、應收票據(jù)貼現(xiàn)等。
一張銀行存款付款憑證（或通用記賬憑證），記錄的是購買材料支付貨款和增值稅稅款，按其性質內容判定其屬于“現(xiàn)金流量——經(jīng)營經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金）”之項目。以此類推屬于該項目的還有支付前欠某單位的貨款、應付票據(jù)到期支付票款等。
一張轉賬憑證（或通用記賬憑證），記錄的是用投資款（其他貨幣資金）購買股票，依據(jù)該項經(jīng)濟業(yè)務的性質內容，判定其屬于“現(xiàn)金流量——投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（投資所支付的現(xiàn)金）”之項目。
需要特別注意的是，在登記現(xiàn)金流量明細分類賬時，對于涉及到庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金之間相互劃轉業(yè)務的憑證，不需登記明細賬，因為此類業(yè)務不影響現(xiàn)金的增減變動。如從銀行提現(xiàn)金、把現(xiàn)金存入銀行；存出投資款、投資款轉存銀行、開具銀行匯票、銀行匯票余款轉存銀行等等。
日?；蚱谀z驗現(xiàn)金流量明細分類賬登記的是否正確，其方法是：首先計算檢驗日（或期末）現(xiàn)金流量明細賬中的“現(xiàn)金流量凈額”合計數(shù)，并加計總額；其次計算檢驗日（或期末）“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”賬戶的余額合計數(shù)減去各賬戶期初余額合計數(shù)的差額；最后看二者是否相等，二者相等表明登賬正確，如果不相等，應進行檢查更正。不相等的原因，除數(shù)據(jù)計算錯誤外，可能是現(xiàn)金流量明細分類賬登記有誤，也可能是“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”賬戶登記有誤。
（三）期末結賬
現(xiàn)金流量明細分類賬的結賬方法與企業(yè)其他賬簿的結賬方法相同，期末計算出本期各項目的合計金額以及現(xiàn)金流量凈額。
（四）編制現(xiàn)金流量表
將各明細賬中的期末合計數(shù)填入現(xiàn)金流量表對應的項目中，形成現(xiàn)金流量表（主表）。
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