1、應(yīng)收票據(jù)到期收回
應(yīng)收票據(jù)到期前，應(yīng)將票據(jù)提交給開戶行，委托開戶行查詢托收該款項。銀行于到期日將款項計入公司帳戶。公司收到銀行回單后做如下處理：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」
若為帶息商業(yè)匯票，到期收回時：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」
財務(wù)費(fèi)用 「票據(jù)面值×票面得率×票據(jù)期限」
2、票據(jù)到期拒付
如果到期的應(yīng)收票據(jù)因付款人無力支付票款而無法按期收回，則當(dāng)收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票據(jù)通知書或拒絕付款證明等時，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。到期未收到款項時， 將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收帳款”科目
借：應(yīng)收帳款
貸：應(yīng)收票據(jù)
到期不能收回的帶息應(yīng)收票據(jù)，轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目核算后，期末不再計提利息，利息只是在備查簿中登記，待實(shí)際收到時再沖減收到當(dāng)期的財務(wù)費(fèi)用。
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