在進行企業(yè)所得稅的納稅申報時，查賬征收的納稅人預(yù)繳稅款，填寫《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》;核定征收的納稅人預(yù)繳和年度匯算清繳，填報《企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類)》：
一、實行查賬征收，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，本年按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)：
(一)上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含)，本年預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，申報表第14行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”的金額為第10行“實際利潤額”與15%的乘積。預(yù)繳時累計實際利潤額超過10萬元的，應(yīng)停止享受減半征稅優(yōu)惠政策改按20%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。
(二)上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含)，本年預(yù)繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的;以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，申報表第14行的金額為第10行“實際利潤額”與5%的乘積。
二、實行查賬征收，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，本年按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(月)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)：
(一)上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含)的，可以全年按減半征稅的優(yōu)惠政策預(yù)繳企業(yè)所得稅，申報表第25行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”的金額為第22行“本月(季)應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積。
(二)上年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，可以全年按降低稅率的優(yōu)惠政策預(yù)繳企業(yè)所得稅，申報表第25行的金額為第22行金額與5%的乘積。
三、核定應(yīng)稅所得率征稅，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的小型微利企業(yè)，預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時：
(一)上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含)，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，申報表第12行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”的金額為第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積。預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額超過10萬元的，不再享受減半征稅優(yōu)惠政策而改按20%稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。
(二)上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含)，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的;以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，申報表第12行的金額為第6行或第9行金額與5%的乘積。
四、核定應(yīng)納所得稅稅額征稅的小型微利企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)具體情況，通過調(diào)整核定稅額的辦法，直接給予享受優(yōu)惠政策，年度終了，也無需再報送相關(guān)資料。
定額征稅的納稅人在每期申報時，將稅務(wù)機關(guān)核定本期應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅額作為申報表第15行“稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”。
五、本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受減半征稅優(yōu)惠政策;超過10萬元的，應(yīng)停止享受減半征稅政策改按20%稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。
六、小型微利企業(yè)在預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標準的，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款。
七、已預(yù)繳2014年*9季度所得稅而未享受減半征稅政策的小型微利企業(yè)，可在以后應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減;預(yù)繳時未享受減半征稅政策的，可在年度匯算清繳時統(tǒng)一計算享受。納稅人按稅務(wù)機關(guān)的要求，補充報送規(guī)定的資料即可。
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