商業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金來(lái)源，主要有零售商品銷(xiāo)貨款、從銀行提取的現(xiàn)金和其他收入的現(xiàn)金。
根據(jù)現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都必須在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款戶(hù)，借以辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。商業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金收付頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯(cuò)，而加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理是我國(guó)的一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)制度，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的收付，必須嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》?，F(xiàn)金管理的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：
（一）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍
1.支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。
2.支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)。
3.在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為1000元）以下的零星支付款項(xiàng)。
4.確需現(xiàn)金支付的其他支出。
（二）規(guī)定現(xiàn)金的庫(kù)存限額
為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，減少閑置的現(xiàn)金，通常由開(kāi)戶(hù)銀行核定企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的*6限額。
根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)日常零星開(kāi)支所需要的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)核定。一般不超過(guò)企業(yè)3～5天的日常零星開(kāi)支的需要量，而離銀行較遠(yuǎn)、交通不便的企業(yè)，雖可以放寬限額，但最長(zhǎng)也不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。庫(kù)存限額一經(jīng)核定，要求企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能任意超出，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。如若情況變化，企業(yè)需要增加或減少庫(kù)存限額的，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由銀行核定。
（三）規(guī)定不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金
所謂坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用收入的現(xiàn)金直接支付自己的支出。坐支現(xiàn)金是國(guó)家所不允許的，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收入的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)日就送存銀行。為了加強(qiáng)銀行的監(jiān)督，企業(yè)在向銀行送存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在解款單上注明款項(xiàng)的來(lái)源；支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)金支票上注明款項(xiàng)的用途。對(duì)于那些違反現(xiàn)金管理制度所規(guī)定的款項(xiàng)，銀行則有權(quán)拒絕支付。
總之，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以?xún)?nèi)可以保存少量現(xiàn)金以外，其余的都必須存入銀行。企業(yè)的一切款項(xiàng)，只有在規(guī)定范圍內(nèi)可以采用現(xiàn)金結(jié)算，其余都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。只有這樣，才有利于調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約現(xiàn)金使用，集中企業(yè)閑散資金支援國(guó)家建設(shè)。
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