公司是一般納稅人，經(jīng)稅務(wù)查賬發(fā)現(xiàn)，在08年有一筆帳應(yīng)算作收入沒轉(zhuǎn)收入，處罰如下：營(yíng)業(yè)稅及滯納金3076.81(滯納金447.17)城建稅及滯納金 215.36(滯納金31.29)教育附加78.89企業(yè)所得稅21913.69請(qǐng)問怎么做賬務(wù)處理?
分析：
一、補(bǔ)繳稅金的分錄：
1、借：以前年度損益調(diào)整(3076.81-447.17)+ (215.36-31.29)+78.89+21913.69=24806.29
貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2629.64/
應(yīng)交城建稅184.07/
教育費(fèi)附加78.89/
應(yīng)交所得稅21913.69
2、借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2629.64/
應(yīng)交城建稅184.07/
教育費(fèi)附加78.89/
應(yīng)交所得稅 21913.69
貸：銀行存款24806.29
3、借：利潤(rùn)分配/未分配利潤(rùn)24086.29
貸：以前年度損益調(diào)整24086.29
二、滯納金分錄
借：營(yíng)業(yè)外支出478.46
貸：銀行存款478.46。
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