銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。就銀行對賬單的概念來說，銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。那么，作為一名會計該如何看懂銀行對賬單及其流水呢?
一、如何看銀行流水
1.貸款通常要用到的是企業(yè)的來帳總數(shù)，就是把某段時間內(nèi)每筆進賬都加起來，銀行流水的進項主要表現(xiàn)方式;進項表現(xiàn)貸方，出項表現(xiàn)于借方，主要有卡存，現(xiàn)存，轉(zhuǎn)入，工資，續(xù)存，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，貨款，勞務費等。
2.拿著流水單，隨意找一筆交易，打電話去電話銀行，你自己輸入查詢密碼，他在根據(jù)流水單上的明細，輸入日期，如果和電話中報的吻合就沒問題，反之對不上，就是假的。
3.向開戶行索取對賬單，將銀行存款明細賬與對賬單進行比較，真假立辨。
4.從實際獲取銀行對賬單和銀行流水的程序上講，還是有所差異的：銀行對賬單是銀行提供給企業(yè)的用以核對賬目的，審計人員一般是從企業(yè)直接獲取該證據(jù);但對于銀行流水，一般要求審計人員與企業(yè)財務人員一同到銀行打印，直接獲取該證據(jù)。因此，從獲取流程來講，銀行對賬單經(jīng)企業(yè)之手，因而可能被改動;而銀行流水則相對更為可信，除非銀行和企業(yè)合謀。
二、如何看懂銀行對賬單
1、Q：拿到個人的銀行流水，不知道從何下手啊，分析哪些方面可以得出說明結論
A：從貸方發(fā)生額，能看出客戶現(xiàn)金流入情況，這點是最重要的信息。
2、Q：是否貸方發(fā)生頻率高或金額高就意味著經(jīng)營狀況可以啊
A：
(1)對，基本如此。請關注貸方累計發(fā)生額，及每筆發(fā)生額對應的會計科目，是否同銷售行業(yè)直接相關。目前還很少有企業(yè)通過半年前粉飾銀行對賬單，來獲得信貸部門的信用記錄。
(2)銀行對賬單應該結合客戶銀行存款明細賬、銷售收入明細賬、成本費用明細賬以及客戶的上下游合同一起做綜合比較?？偟膩碚f看對賬單，一是怕對賬單假;二是怕業(yè)務不真。單純的看對賬單，*9，就是看貸方的流水總額是否超過銷售額，否則銷售收入就有造假的嫌疑。當然并不是絕對，這里也有收現(xiàn)金的可能。
(3)第二，看流進流出的金額是否與客戶的業(yè)務相一致，比如客戶商品買賣金額都在幾十萬左右但銀行對賬單金額在幾百萬或者幾萬塊徘徊，那就需要注意了，問其原因，另外要注意幾點：流水總額超過銷售額也不代表銷售收入就一定真，可能客戶幾個賬戶來回倒，看借貸方是否正常。
(4)目前很多客戶基本上都走一部分個人卡，對于客戶拿來的個人卡，需要進行鑒別，不要客戶隨便拿過來幾張卡的流水就說是自己的?？磻糁饕约傲魉痤~是否與業(yè)務相符。
(5)現(xiàn)在很多不規(guī)范的企業(yè)為了逃稅，很大部分收入都是走的個人賬戶，審查時要了解清楚該企業(yè)的實際情況。
會計網(wǎng)溫馨提示：銀企對賬有助于企業(yè)檢查其財務制度的有效性，防范管理風險。通過分析銀企對賬中查出的問題，判斷相關的財務制度是否有效的執(zhí)行。
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