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問(wèn)：我公司準(zhǔn)備將公司的一臺(tái)汽車準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓，但還有1年才計(jì)提滿折舊，稅務(wù)上有哪些流程?
答：一、消費(fèi)者屬于其他單位或組織的，其銷售自己使用過(guò)二手車按以下情況征收增值稅：
(1) 消費(fèi)者銷售自己使用過(guò)的沒(méi)有按規(guī)定計(jì)提折舊的二手車，一般納稅人按照17%的征收率征收增值稅，小規(guī)模納稅人按3%的征收率征收增值稅。
(2)消費(fèi)者銷售自己使用過(guò)的有按規(guī)定計(jì)提折舊的二手車，按以下情況征收增值稅：
消費(fèi)者為一般納稅人，其銷售應(yīng)征消費(fèi)稅的二手摩托車、汽車，按照4%征收率減半征收增值稅;其銷售其他非應(yīng)征消費(fèi)稅的二手車，區(qū)別三類情況征收增值稅：2009年1月1日后購(gòu)進(jìn)的按照17%稅率征收增值稅;2008年12月31日前購(gòu)進(jìn)的按照4%征收率減半征收增值稅;銷售《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，按簡(jiǎn)易辦法按照4%征收率減半征收增值稅。
消費(fèi)者為小規(guī)模納稅人(包括除一般納稅人外的其他單位和組織)，其銷售自己使用過(guò)的二手車(包括應(yīng)征消費(fèi)稅的二手摩托車、汽車及其他非應(yīng)征消費(fèi)稅的二手車)，減按2%征收率征收增值稅。
二、消費(fèi)者銷售二手車辦理減免增值稅手續(xù)需提供的資料：1、身份證明原件和復(fù)印件(管轄業(yè)戶提供國(guó)稅稅務(wù)登記證副本原件、屬于個(gè)人的非管轄業(yè)戶提供個(gè)人身份證或有效身份證明、除個(gè)人外的非管轄業(yè)戶提供組織機(jī)構(gòu)代碼證);2、機(jī)動(dòng)車行駛證原件和復(fù)印件;3、《二手車銷售減(免)稅報(bào)備表》一份;4、固定資產(chǎn)相關(guān)賬冊(cè)復(fù)印件(除其他個(gè)人外);(1)銷售當(dāng)年或近一年固定資產(chǎn)明細(xì)帳復(fù)印件;(2)09年前購(gòu)進(jìn)的提供08年的固定資產(chǎn)明細(xì)帳復(fù)印件;09年后購(gòu)進(jìn)的提供購(gòu)入時(shí)的原始憑證和記帳憑證復(fù)印件;(3)納稅人在2008年12月31日前免稅進(jìn)口的自用設(shè)備，由于提前解除海關(guān)監(jiān)管，從海關(guān)取得2009年1月1日后開(kāi)具的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)》。5、《廣東省二手車買賣合同》原件及復(fù)印件;6、《商品銷售統(tǒng)一發(fā)票》 、《增值稅普通發(fā)票》或《增值稅專用發(fā)票》發(fā)票聯(lián)(管轄業(yè)戶辦理備案時(shí)提供)。
