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　　1、月“銷項稅額”=每月《增值稅納稅申報表》(按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額 +免、抵、退辦法出口貨物銷售額) ×適用稅率=每月《增值稅納稅申報表》銷項稅額+“虛擬銷項稅額”即每月《增值稅納稅申報表》免、抵、退辦法出口貨物銷售額 ×適用稅率。
　　2、月“進項稅額”=每月《增值稅納稅申報表》進項稅額(不剔除征退稅率差部分進項稅額)+“虛擬進項稅額”即每月進(來)料加工料件金額×適用稅率。
　　3、月“進項稅額轉(zhuǎn)出”=每月《增值稅納稅申報表》進項稅額轉(zhuǎn)出”包括征退稅率差部分進項稅額) - 每月《增值稅納稅申報表附表2》免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額( 即征退稅率差部分進項稅額)。
　　4、月“上期留抵稅額”=每月《增值稅納稅申報表》上期留抵稅額 - 每月《增值稅納稅申報表》上期免抵退貨物應退稅額。
　　5、“應稅銷售額”=每月《增值稅納稅申報表》按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額 +免、抵、退辦法出口貨物銷售額+按簡易征收辦法征稅貨物銷售額。
　　注意:目前“免抵退”企業(yè)計算公式存在的問題
　　(一)因進(來)料加工料件金額一般需隔月在15日后取得，故“免抵退稅”企業(yè)“準確”的稅負率一般要推后1 個月。即在12月份查詢稅負率時，受進(來)料加工料件金額尚未取數(shù)影響，“免抵退稅”企業(yè)的稅負率有可能要比實際的高一些。
　　(二)“免抵退稅”企業(yè)稅負率計算過程中，因受企業(yè)退稅辦理時單證到齊率影響，上期免抵退貨物應退稅額 會產(chǎn)生異動，導致(上期留抵稅額- 上期免抵退貨物應退稅額)公式計算結(jié)果出現(xiàn)差錯，從而會使稅負率不同幅度下降。假如某企業(yè)上月全部為免、抵、退辦法出口貨物銷售額，由于單證不齊，其上期免抵退貨物應退稅額為零，則會使(上期留抵稅額-上期免抵退貨物應退稅額)變成上月進項稅額，這樣就會導致上月進項稅額在當月重復扣除，當月稅負率就有可能成為零。
　　(三)由于國家一度實施了新辦“免抵退稅”企業(yè)在開始13個月中只免抵不計算退稅的政策，導致新辦“免抵退稅”企業(yè)開始13個月的應退稅額不斷累積于上期留抵稅額，而上期免抵退貨物應退稅額一直為零，從而使(上期留抵稅額 -上期免抵退貨物應退稅額)計算行為變?yōu)椴粩酀L動扣除還未計算或還未消化完的應退稅額，最終使企業(yè)稅負率計算結(jié)果不同程度地低于企業(yè)實際。
　　上述存在問題，在系統(tǒng)中一時難于取舍或解決，尚請各單位、管理員結(jié)合以上情況對“免抵退稅”企業(yè)稅負率進行具體分析后再作出計算結(jié)果。各單位、管理員可簡單地應用(所屬期 “銷項稅額”累計數(shù)-“進項稅額”累計數(shù))÷“應稅銷售額”累計數(shù) 這一公式進行計算。