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職工薪酬會計分錄怎么做

2022-04-27 初級會計職稱 1182人瀏覽
老師回答
貨幣性職工薪酬：
計提(根據(jù)不同受益對象)
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人薪酬)
制造費(fèi)用(車間管理人員薪酬)
勞務(wù)成本(提供勞務(wù)人員薪酬)
管理費(fèi)用(行政管理人員薪酬)
銷售費(fèi)用(專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬)
在建工程(在建工程人員薪酬)
研發(fā)支出(研發(fā)人員職工薪酬)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼
——職工福利費(fèi)
——工會經(jīng)費(fèi)
——職工教育經(jīng)費(fèi)
——社會保險費(fèi)
——住房公積金等
實際發(fā)放
實際支付工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼等
借：應(yīng)付職工薪酬—工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼等
貸：銀行存款
社會保險費(fèi)、住房公積金等個人承擔(dān)部分，涉及代扣代繳。
個人所得稅：代扣代繳、代收代繳。
企業(yè)為職工代墊醫(yī)藥費(fèi)
墊付時：
借：其他應(yīng)收款
貸：銀行存款
從應(yīng)付職工薪酬中扣還各項款項(代墊的醫(yī)藥費(fèi))
借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼
貸：其他應(yīng)收款——代墊醫(yī)藥費(fèi)
對于設(shè)定提存計劃，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會計期間提供的服務(wù)而應(yīng)向單獨(dú)主體繳存的提存金，確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。按受益對象：
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計劃
企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系而給予的補(bǔ)償?shù)臅嬏幚恚?/div>
借：管理費(fèi)用(不區(qū)分受益對象)
貸：應(yīng)付職工薪酬——辭退福利
借：應(yīng)付職工薪酬——辭退福利
貸：銀行存款
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