內控評價是什么

內控評價又稱內部控制評價，是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。在企業(yè)內部控制實務中，內部控制評價是極為重要的一環(huán)。
對于這一定義，可從以下三個角度進行理解。
（一）內部控制評價的主體是董事會或類似權力機構
內部控制評價的主體是董事會或類似的權力機構，是指董事會或類似的權力機構是內部控制設計和運行的責任主體。董事會可指定審計委員會來承擔對內部控制評價的組織、領導、監(jiān)督職責，并通過授權內部審計部門或獨立的內部控制評價機構執(zhí)行內部控制評價的具體工作，但董事會仍對內部控制評價承擔最終的責任，對內部控制評價報告的真實性負責。對內部控制的設計和運行的有效性進行自我評價并對外披露是管理層解除受托責任的一種方式，董事會可以聘請會計師事務所對其內部控制的有效性進行審計，但其承擔的責任不能因此減輕或消除。 （二）內部控制評價的對象是內部控制的有效性
內部控制評價的對象是內部控制的有效性，所謂內部控制的有效性，是指企業(yè)建立與實施內部控制對實現控制目標提供合理保證的程度。
從控制過程角度，內部控制的有效性可分為內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性。內部控制設計的有效性是指為實現控制目標所必需的內部控制程序都存在并且設計恰當，能夠為控制目標的實現提供合理保證；內部控制運行的有效性是指在內部控制設計有效地前提下，內部控制能夠按照設計的內部控制程序正確地執(zhí)行，從而為控制目標的實現提供合理保證。內部控制運行的有效性離不開設計的有效性，如果內部控制在設計上存在漏洞，即使這些內部控制制度能夠得到一貫的執(zhí)行，那么也不能認為其運行有效的。
從控制目標的角度來看，內部控制的有效性可分為合規(guī)目標內部控制的有效性、資產目標內部控制的有效性、報告目標內部控制的有效性、經營目標內部控制的有效性、戰(zhàn)略目標內部控制的有效性。其中，合規(guī)目標內部控制的有效性是指相關的內部控制能夠合理保證企業(yè)遵循國家相關法律法規(guī)，不進行違法活動或違規(guī)交易；資產目標內部控制的有效性是指相關的內部控制能夠合理保證資產的安全與完整，防止資產流失；報告目標內部控制的有效性是指相關的內部控制能夠防止、發(fā)現并糾正財務報告的重大錯報；經營目標內部控制的有效性是指相關的內部控制能夠合理保證經營活動的效率和效果及時為董事會和經理層所了解或控制；戰(zhàn)略目標內部控制的有效性是指相關的內部控制能夠合理保證董事會和經理層及時了解戰(zhàn)略定位的合理性、實現程度，并適時進行戰(zhàn)略調整。
評價內部控制設計的有效性，可以考慮以下三個方面，一是內部控制的設計是否做到以內部控制的基本原理為前提，以《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引為依據；二是內部控制的設計是否覆蓋了所有關鍵的業(yè)務與環(huán)節(jié)，對董事會、監(jiān)事會、經理層和員工具有普遍的約束力；三是內部控制的設計是否與企業(yè)自身的經營特點、業(yè)務模式以及風險管理要求相匹配。評價內部控制運行的有效性，也可以從三個方面進行考察，一是相關控制在評價期內是如何運行的；二是相關控制是否得到了持續(xù)一致的運行；三是實施控制的人員是否具備必要的權限和能力。
需要說明的是，由于受內部控制固有局限（如評價人員的職業(yè)判斷、成本效益原則）的影響，內部控制評價只能為內部控制目標的實現提供合理保證，而不能提供絕對保證。
（三）內部控制評價是一個過程
內部控制評價是一個過程，是指內部控制評價要遵照一定的流程來進行。內部控制評價工作不是一蹴而就的，它是一個涵蓋計劃、實施、編報等多個階段、包含多個步驟的動態(tài)過程。 以上就是【內控評價是什么】的全部解答，如果想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網！