委托加工的增值稅

委托加工的增值稅指的是納稅人在委托加工環(huán)節(jié)繳納的增值稅，委托其他企業(yè)加工產(chǎn)品增值稅計(jì)算方法：受托方收到加工費(fèi)，按規(guī)定計(jì)提增值稅。受托方是一般納稅人，對(duì)方要開具增值稅專用發(fā)票，作為受托方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑證。委托加工的產(chǎn)品出售后，與自產(chǎn)產(chǎn)品或外購產(chǎn)品一樣計(jì)算、繳納增值稅。 委托方取得的增值稅發(fā)票該如何處理?
委托加工物資的核算委托加工業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)處理上主要包括撥付加工物資、支付加工費(fèi)用和稅金、收回加工物資和剩余物資等幾個(gè)環(huán)節(jié).委托加工物資通過設(shè)置"委托加工物資"科目核算.
1.撥付委托加工物資
企業(yè)發(fā)給外單位加工的物資,應(yīng)將物資的實(shí)際成本由"原材料"、"庫存商品"等科目轉(zhuǎn)人"委托加工物資"科目,借記"委托加工物資"科目,貸記"原材料"或"庫存商品'科目.
2.支付加工費(fèi)、增值稅等
企業(yè)支付的加工費(fèi)、應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)、增值稅等,借記"委托加工物資"、"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅,(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"銀行存款"等科目.
這里加工費(fèi)的支付分兩種情況:
第一:加工企業(yè)是一般納稅人時(shí),其對(duì)方支付的加工費(fèi)中不含增值稅,則:
應(yīng)納增值稅額=加工費(fèi)×增值稅稅率
第二:加工企業(yè)是小規(guī)摸納稅人時(shí),其對(duì)方支付的加工費(fèi)中含增值稅,則:
應(yīng)納增值稅額=加工費(fèi)÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率
3.交納的消費(fèi)稅
需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資,其由受托方代收代交的消費(fèi)稅,應(yīng)分別以下情況處理:
(1)委托加工的物資收回后直接用于銷售的,委托方應(yīng)將受托方代收代交的消費(fèi)稅計(jì)人委托加工物資的成本、借記'委托加工物資,科目,貸記"應(yīng)付賬款"、"銀行存款"等科目.
(2) 委托加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)銳清費(fèi)品的,委托方應(yīng)按準(zhǔn)予抵扣的受托方代收代交的消費(fèi)稅額,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅"科目,貸記"應(yīng)付賬款"、"銀行存款"等科目. 以上就是【委托加工的增值稅】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！