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支付承兌匯票手續(xù)費會計分錄怎么做

2022-02-07 初級會計職稱 738人瀏覽
老師回答
支付承兌匯票手續(xù)費會計分錄:借:財務費用-手續(xù)費,貸:銀行存款。財務費用指企業(yè)在生產經營過程中為籌集資金而發(fā)生的籌資費用,包括企業(yè)生產經營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)進行單獨核算,不包括在財務費用)、金融機構手續(xù)費,企業(yè)發(fā)生的現金折扣或收到的現金折扣等。
貼現是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前,為了取得資金,貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為,貼現是銀行向持票人融通資金的一種方式。
貼現的性質:
貼現是銀行的一項資產業(yè)務,匯票的支付人對銀行負債,銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系。
貼現的利率:
在人民銀行現行的再貼現利率的基礎上進行上浮,貼現的利率是市場價格,由雙方協商確定,但最高不能超過現行的貸款利率。
貼現利息的計算:
貼現利息=票面金額*換算成的日利率*貼現日至銀行承兌匯票到期日的天數,因銀行承兌匯票貼現標準的不同,可能會以月、年為標準。
如果按照月利率計算,則貼現計算公式為:匯票面值×月貼現率y%×貼現日至匯票到期日的月數;
部分銀行是按照天數來計算的,貼現計算公式為:匯票面值×年貼現率x%×(貼現日-承兌匯票到期日)的天數/360。
這只是大致的承兌匯票貼現計算公式,在實際貼現的過程中,還要根據是否是外地匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數。最新銀行承兌匯票貼現率還要咨詢當地銀行,利率是隨時都在變動的。
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    2022-12-28 14:12 3477人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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