賣出回購金融資產(chǎn)款是什么

2019-05-29 初級會計職稱 1385人瀏覽

老師回答

　　賣出回購金融資產(chǎn)款是用于核算企業(yè)（金融）按回購協(xié)議賣出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照賣出回購金融資產(chǎn)的類別和融資方進行明細(xì)核算。也可以按賣出回購證券的類別，分為“質(zhì)押式”和“買斷式”進行明細(xì)核算。

　　賬務(wù)處理：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)根據(jù)回購協(xié)議賣出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按實際利率計算確定的賣出回購金融資產(chǎn)的利息費用，借記“利息支出”科目，貸記本科目。

　　實際利率與合同約定的名義利率差異不大的，也可以采用合同約定的名義利率計算確定利息費用。

　?。ㄈ┵u出回購金融資產(chǎn)協(xié)議到期時，按其賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”等科目，按其差額，借記“利息支出”科目。

　?。ㄋ模┌l(fā)生買斷式回購時，應(yīng)在備查簿中登記約定到期應(yīng)購回的證券凈價、利息及數(shù)量。買斷式回購期間融出的債券派息的，應(yīng)按派息金額，借記本科目（買斷式），貸記“應(yīng)收利息”科目。

　　在交易對方違約的情況下，應(yīng)按賣出回購金融資產(chǎn)款的賬面余額，借記本科目，按交易對方支付的履約保證金，借記“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”、 “銀行存款”等科目，回購協(xié)議賣出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備的，借記“壞賬準(zhǔn)備”、“貸款損失準(zhǔn)備”等科目，按回購協(xié)議賣出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)的賬面余額，貸記“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“貸款”等科目，按其差額，借記或貸記“投資收益”等科目。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未到期的賣出回購金融資產(chǎn)款。

上一篇：買入返售金融資產(chǎn)是什么
下一篇：毛利潤怎么算

*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點或證實其描述，本網(wǎng)站不對其真實性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題，請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實確認(rèn)后會盡快予以處理。

相關(guān)精選解答 更多>

收入的確認(rèn)條件

收入的確認(rèn)條件： 1、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。 2、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。 3、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。 4、收入的金額能夠可靠地計量。 5、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。

2024-06-04 18:06 3350人看過
一個人可以做幾個公司法人呢

一個公司可以有多個法人代表，但只能有一個法定代表人。一個自然人可以擔(dān)任多個公司的法定代表人。公司法并沒有這方面的限制。

2023-12-05 11:12 4449人看過
一般納稅人財務(wù)報表是月報還是季報

一般納稅人財務(wù)報表主要都是以季報為主，而根據(jù)小部分地區(qū)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)的規(guī)定，當(dāng)?shù)氐囊话慵{稅人也可以進行財務(wù)報表的月報，一般納稅人的財務(wù)報表可以通過網(wǎng)上申報或前臺申報的方式進行申報。

2023-12-05 11:12 3879人看過
發(fā)票章蓋錯了可以重新蓋不

發(fā)票章蓋錯了不可以重新蓋，發(fā)票章蓋錯了必須作廢發(fā)票重開，然后再加蓋正確的印章。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章，因此不可以補蓋。

2023-12-05 11:12 3504人看過
業(yè)務(wù)招待費屬于管理費用嗎

業(yè)務(wù)招待費屬于管理費用(期間費用)。

2023-12-05 10:12 3276人看過
勞動法中規(guī)定的工資都包括哪些

工資包括：1、計時工資。2、計件工資。3、獎金。4、津貼和補貼。5、加班加點工資。6、特殊情況下支付的工資。

2023-12-04 17:12 3518人看過