經營現金凈流量怎么填
2020-08-14
初級會計職稱
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老師回答
經營活動現金凈流量反映出的財務狀況、現金流量結構十分重要，總量相同的現金流量在經營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，則意味著不同的財務狀況。其計算有直接法和間接法兩種，根據會計報表計算出來的間接法。
現金流量是現代理財學中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。即：企業(yè)一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。
現金流量管理是現代企業(yè)理財活動的一項重要職能，建立完善的現金流量管理體系，是確保企業(yè)的生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。
現金流量表的第二項組成部分，反映公司對固定資產或金融工具等的投資活動所發(fā)生的現金流。投資性現金流，反映企業(yè)對固定資產和有價證券的買賣，以及對其他企業(yè)的并購，屬于企業(yè)“向外輸血”的功能。
投資活動產生的現金流出主要包括購建固定資產、無形資產和其它長期投資所支付的資金凈額，以及如購買國債或投資股票等金融投資行為所支付的資金。投資活動產生的現金流入主要包括出售轉讓固定資產或其它長期投資實際收到的資金，以及金融投資收回的本金和投資收益。
對于一家不斷擴大再生產的公司，投資性現金流經常是負數，但這預示著公司未來業(yè)績可能出現的增長，道理很簡單，若想業(yè)績增長就必須要先投資。相反，如果投資性現金流長期數額不大，甚至是正值，很可能反映公司沒有業(yè)績擴張能力。
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