所得稅會(huì)計(jì)分錄是什么
2020-07-08
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
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老師回答
企業(yè)所得稅需要按季度計(jì)提并申報(bào)，根據(jù)申報(bào)結(jié)果進(jìn)行所得稅預(yù)繳；年度根據(jù)匯算清繳的結(jié)果補(bǔ)繳或退抵稅。比如：按季度計(jì)提所得稅：借：所得稅費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅。
所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
按季度計(jì)提所得稅：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
根據(jù)季度計(jì)提結(jié)果，預(yù)繳所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸：銀行存款
根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如需補(bǔ)繳所得稅：
借：以前年度損益（需補(bǔ)繳的部分）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
同時(shí)，需結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益
根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如前期多繳所得稅，則做與上述4相反的分錄。
企業(yè)可以進(jìn)行多繳退抵稅申請(qǐng)，可以選擇退稅或抵繳以后年度所得稅：
A、申請(qǐng)退稅：
借：銀行存款或其他應(yīng)收款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅（沖平賬戶(hù)）
B、抵繳以后年度所得稅：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅（沖平賬戶(hù)）
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以全年應(yīng)納稅所得額為標(biāo)準(zhǔn)（居民個(gè)人所得綜合所得，每一納稅年度收入減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除依法確定的其他扣除后的余額）
2023-06-26 17:58
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居民企業(yè)應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象。所得，包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所
2023-06-26 17:54
131人看過(guò)
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工資個(gè)稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。
2023-04-27 13:36
66人看過(guò)
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初級(jí)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得，包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使
2023-04-20 10:38
66人看過(guò)
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初級(jí)會(huì)計(jì)所得稅有企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織；個(gè)人
2023-04-20 09:53
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利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)分錄：1、將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配，借:本年利潤(rùn)；貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)。2、所得稅的繳納,比例25%，借:所得稅；貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅。
2022-09-05 11:25
98人看過(guò)
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每當(dāng)月度終了時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點(diǎn)的話(huà)來(lái)講，滯留票就是指銷(xiāo)售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票?？赡苡行┴?cái)務(wù)人員覺(jué)得這是無(wú)關(guān)痛癢的一件事，但事實(shí)上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
2023-06-28 17:06
4232人看過(guò)
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工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或勞務(wù)）的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織。
2023-06-28 17:06
4050人看過(guò)
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發(fā)票的種類(lèi)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通銷(xiāo)售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務(wù)、建筑、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
2023-06-28 11:06
4643人看過(guò)
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“簽字背書(shū)”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報(bào)告上簽名后上報(bào)，以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。
2023-06-28 11:06
3107人看過(guò)
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一般納稅人認(rèn)定是指一般納稅人的資格認(rèn)定。
2023-06-28 10:06
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