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進項稅加計扣除會計分錄

2020-07-05 初級會計職稱 971人瀏覽
老師回答
進項稅加計扣除會計分錄：當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%；當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額加計抵減額）；貸：其他收益—其他。
進項稅：
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。
進項稅加計扣除會計分錄怎么做？
1、計算當期可抵扣進項加計抵減額：
(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額：
借：固定資產、原材料、費用等科目，應交稅金—應交增值稅—進項稅金，應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額；貸：銀行存款。
(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉出進項：
借：成本、費用科目；貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出，應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額。
2、當期進項加計額抵減應納稅額時：
借：應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額，貸：應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額。
3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結余的
貸：應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額，借：主營業(yè)務成本。
以上就是【進項稅加計扣除會計分錄】的全部解答，如果你想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)!
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師，《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 2023年北京初級會計證書什么時候可以領取
    2023年北京初級會計證書領取大約會在考試成績公布后的2-3個月開始陸續(xù)發(fā)放。
  • 2023年初級會計證書什么時候發(fā)
    初級會計職稱合格證一般在考試成績公布后2-3個月左右開始領取(各地區(qū)領取時間不同)。
  • 2023年北京初級會計證書領取流程如下
    需要本人帶上成績合格單和有效證件，到財政部指定的地點領取職業(yè)資格證書。
  • 2023初級會計考試成績合格后怎么領證？可以郵寄嗎？
    初級會計證證書的領取方式分為現(xiàn)場領取和郵寄領取兩種。2023年會計初級證書大多數(shù)情況下在成績發(fā)布（2023年6月12日，初級會計成績查詢入口通道已開通）后3—6個月左右啟動領取，經過資格審查核驗的學員需特別要注意關注各地財政部門官方公告公告信息申領證書。
  • 2023年全國初級會計職稱資格證書領取流程及所需材料
    2023年全國初級會計職稱資格證書一般在成績公布后3-4個月左右陸續(xù)發(fā)放，各地區(qū)證書領取時間有所差異。初級會計考試證書領取流程一共分為兩種，一種情況是考前審核的地區(qū)合格后按照官方要求指定時間帶著相關材料即可直接領取，另一種情況是實行考后審核的各省市地區(qū)要先通過資格審核才可以領取證書，資格審核如果不通過即使成績合格也是不會給發(fā)放證書的。