現(xiàn)金盤盈盤虧分錄是什么

2020-07-08 初級會計職稱 1899人瀏覽

老師回答

現(xiàn)金盤盈一般是企業(yè)管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成，不存在惡意作弊的問題，因此一般的現(xiàn)金盤盈應貸記“管理費用-其他”科目?，F(xiàn)金盤虧，應先記入“待處理流動資產(chǎn)損益-現(xiàn)金盤虧”科目掛賬，待審批結(jié)果根據(jù)產(chǎn)生盤虧原因再進行處理。

現(xiàn)金盤點的流程為

1、填制現(xiàn)金出納報告書。

審查人員在盤點現(xiàn)金前，一切出納業(yè)務活動應立即停止，并由出納人員按要求填制現(xiàn)金出納報告書。

2、盤點庫存現(xiàn)金并編制盤點清單。

如果被審查單位的內(nèi)部審查人員曾突擊檢查過庫存現(xiàn)金，那么審查人員只需要復核內(nèi)部審查人員的審查工作底稿。在盤點現(xiàn)金時，審查人員、出納人員和財務主管都應在清查現(xiàn)場。盤點完畢，由出納人員填制庫存現(xiàn)金清點表。

3、核對庫存現(xiàn)金盤點數(shù)的正確性和真實性。

審查人員應將清點后的現(xiàn)金實存數(shù)與現(xiàn)金出納報告書、現(xiàn)金日記賬的昨日庫存現(xiàn)金賬面余額，會計部門現(xiàn)金賬戶的余額相核對，以證實庫存現(xiàn)金數(shù)和現(xiàn)金賬的記錄是否相符。如果發(fā)現(xiàn)不一致。則應進一步追查原因，以明確其責任。

待處理固定資產(chǎn)損益的賬務處理

1、盤虧的固定資產(chǎn)

按固定資產(chǎn)盤虧明細表中所確認的價值，將盤虧的固定資產(chǎn)凈值借記“待處理財產(chǎn)損溢－待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，已提折舊借記“累計折舊”科目，固定資產(chǎn)原值貸記“固定資產(chǎn)”，該項資產(chǎn)已計提減值準備借記“固定資產(chǎn)減值準備”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢－待處理固定資產(chǎn)損溢”。

借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理固定資產(chǎn)損溢

貸：累計折舊

2、盤盈的固定資產(chǎn)

根據(jù)固定資產(chǎn)盤盈明細表，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項目資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額借記固定資產(chǎn)科目，貸記本科目。經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整的主要賬務處理。

（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記固定資產(chǎn)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
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