個體工商交所得稅如何做賬
2020-07-08
初級會計職稱
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老師回答
個體工商戶生產經營所得繳納的所得稅，在我國是一種具有相對特征的納稅業(yè)務。個體工商戶同企業(yè)一樣，按照利潤的構成要素計算會計收益，然后在會計收益的基礎上，加減納稅調整項目計算納稅所得。
會計分錄如下：
1、計提：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交個人所得稅
2、上交
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
3、結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
4、代扣代繳員工工資薪金所得的個人所得稅，在編制支付工資時，編制計提個人所得稅的會計分錄
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款（或庫存現金）
5、上交
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
所得稅繳納的稅務處理
1、按應納稅所得額計算的應納稅款在計算出來后，記入“應交稅金--應交所得稅”賬簿的貸方;實際繳納時，借記“應交稅金-應交所得稅”科目。
2、會計收益與應納稅所得額計算不同，據此計算的所得稅應借記“所得稅”科目，表示費用的發(fā)生。
3、若是會計收益與應納稅所得額結果一致，只須按應納稅款借記“所得稅”科目，貸記“應交稅金-應交所得稅”科目。
4、若是兩者不一致，其應納稅款也會存在差別，一般按會計收益計算的應納稅款，借記“所得稅”科目。
個體工商戶繳納個人所得稅的會計分錄：
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交個體工商戶繳納個人所得稅
繳納時：
借：應交稅費—應交個體工商戶繳納個人所得稅
貸：銀行存款
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