企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
核定征收企業(yè)所得稅匯算清繳條件：
1，本年度虧損超過10萬元（含）的納稅人，應當附有年度損失金額的證明報告；（企業(yè)損失除外，只要是虧損，必須經過企業(yè)所得稅結算審計）；
2，納稅人本年度彌補虧損，并附有損失年度損失金額的證明報告，未在上一年度的損失報告中重復附加；
3，本年度銷售（業(yè)務）收入超過3000萬元（含）的納稅人，應當附有本年度所得稅結算的證明報告；
4，連續(xù)三年虧損的企業(yè)；
5、實行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項，應附送中介機構出具的涉稅鑒證報告。
擴展資料
核定征收企業(yè)所得稅匯算清繳材料：
1、營業(yè)執(zhí)照復印件，（國稅）稅務登記證，組織機構代碼證，外匯登記證（適用于外國公司）（蓋章）；
2、本年度（1月至12月）的資產負債表，損益表和現金流量表（蓋章）；
3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告;；
4、綜合地方納稅申報表（1月至12月）和增值稅納稅申報表（1月至12月）（蓋章）；
5、元月份每種稅的電子收據（蓋章）；
6、企業(yè)所得稅季度預付納稅申報表（4季度）復印件（蓋章）；
7、總賬，明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證;
8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節(jié)表(蓋章);
9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章);
10、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件和相關證明文件的副本。
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