所得稅調(diào)增和調(diào)減是指進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，如果會(huì)計(jì)帳面的收入、成本、費(fèi)用確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)同稅法規(guī)定不一致，此時(shí)就要在已有的收入、成本、費(fèi)用數(shù)據(jù)上按照稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)作出調(diào)加和調(diào)減，以正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
所得稅匯算清繳總的原則就是：通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差額歸入應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。
擴(kuò)展資料：
納稅調(diào)整注意事項(xiàng)：
1、企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，實(shí)際發(fā)生額的60%與銷售額0。5%兩者較小者可以在稅前扣除，實(shí)際發(fā)生額與可扣除之差應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增。
2、廣告費(fèi)的調(diào)整，在銷售額的15%以內(nèi)的部分可以抵扣，超出部分可以在以后年度扣除，當(dāng)年納稅要調(diào)增。
3、行政罰款、稅收滯納金等不得在所得稅前扣除項(xiàng)目，進(jìn)行納稅調(diào)增。
4、對(duì)外公益捐款在會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%的部分，如果符合條件的可以扣除，不符合相關(guān)條件不能在所得稅前扣除，要納稅調(diào)增。
5、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)在可扣除范圍內(nèi)的準(zhǔn)予扣除，超出部分要納稅調(diào)增。
6、其他事項(xiàng)，如稅法與會(huì)計(jì)上的固定資產(chǎn)折舊差異等事項(xiàng)的調(diào)整。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為收益需要交納所得稅。
例如：發(fā)出商品，會(huì)計(jì)不確認(rèn)為收入，稅法確認(rèn)收入，那納稅調(diào)整就要調(diào)增，要多交稅
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為費(fèi)用或損失計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減或不允許全額扣減。
例如：稅收滯納金，會(huì)計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出可以扣除，稅法不允許扣除，那納稅調(diào)增就要調(diào)增，多交稅
納稅調(diào)整減少額
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不確認(rèn)為收益。
例如：國(guó)債利息，會(huì)計(jì)確認(rèn)為收益，稅法國(guó)債利息是免稅的，可以扣除，納稅調(diào)減
2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不確認(rèn)為費(fèi)用或損失，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣減。
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