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金稅盤怎么做賬

2021-06-02 初級會計職稱 535人瀏覽
老師回答
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定,2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用,可憑購買取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
很多小伙伴都在疑惑金稅盤怎么做賬,依據(jù)新出臺的規(guī)定,可以總結(jié)出以下幾點規(guī)則:
一.購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。
即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關的資產(chǎn)科目。
由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:
借:固定資產(chǎn)(或管理費用)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
二、技術(shù)維護費的會計處理
支付時,仍應按原來的會計處理進行核算。
借:管理費用
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
三、月底的會計處理
由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:
借:應交增稅金——未交增值稅或者借:應交稅費-增值稅-減免稅款
貸:營業(yè)外收入
稅控設備的票是不用認證的,在國稅申報系統(tǒng)里,申報表四還是表二里面(就是進項的一個表),有一項是就是稅控設備的,全額填上就可以了,如果已經(jīng)認證過了,就在那張表上,把全額和進項稅額的差填上就可以了。
因此,以上就是【金稅盤怎么做賬】的全部解答,如果你想要學習更多相關方面的知識,歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)!
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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