納稅義務發(fā)生時會計如何算？

2023-09-19 CPA 1394人瀏覽

老師回答

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一、納稅義務發(fā)生時會計如何算？

納稅義務根據(jù)計入的會計科目不同，分為計入稅金及附加、管理費用和其他費用三大類。

(一)計入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交消費稅

應交稅費—應交資源稅

應交稅費—應交環(huán)境保護稅

應交稅費—應交城市維護建設稅

應交稅費—應交土地增值稅

應交稅費—應交房產(chǎn)稅

應交稅費—應交城鎮(zhèn)土地使用稅

應交稅費—應交車船稅

應交稅費—應交出口關稅

應交稅費—應交教育費附加

應交稅費—應交地方教育附加

應交稅費—文化事業(yè)建設費

以上為與收入有關的應交稅費明細科目。

(二)計入管理費用

借：管理費用

貸：應交稅費—應交礦產(chǎn)資源補償費

應交稅費—應交保險保障基金

應交稅費—應交殘疾人保障金

(三)計入其他科目

1.企業(yè)所得稅

借：所得稅費用/以前年度損益調整

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負債

或相反分錄

2.個人所得稅

借：應付職工薪酬/應付股利/其他應收款

貸：應交稅費—應交個人所得稅

3.煙葉稅

借：材料采購/在途物資/原材料

貸：應交稅費—應交煙葉稅

4.進口關稅

借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/在建工程/固定資產(chǎn)

貸：應交稅費—應交進口關稅

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