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精選解答
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留抵稅額，是指納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續(xù)抵扣。免抵稅額主要是針對出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。如果我們將這部分的稅額退還，那么內銷部分就需要繳稅了。也就是把企業(yè)的期末留抵稅額小于應退稅額所產(chǎn)生的余額。
留抵稅額，是指納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續(xù)抵扣。待抵扣稅額，是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字： 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字： 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-未交增值稅
1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字： 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字： 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-未交增值稅
應交稅費是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
