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利潤與現(xiàn)金流量的區(qū)別

2019-06-19 CPA 756人瀏覽
老師回答
利潤與現(xiàn)金流量的區(qū)別為：二者的計量基礎(chǔ)不同、二者包含的內(nèi)容不同、二者說明的經(jīng)濟含義不同，但都是分析企業(yè)財務(wù)狀況的主要指標(biāo)。
利潤與現(xiàn)金流量具體表現(xiàn)為：
1.二者的計量基礎(chǔ)不同
企業(yè)的財務(wù)利潤是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計算出來的，即收入與支出均要考慮其受益期，不同期間受益就將收入或支出歸屬于不同的時期，進而得出該期間的利潤。而現(xiàn)金流量是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)計算出來的，即不論該筆收入與支出屬于哪個會計期間，只要在這個期間實際收到或支出的現(xiàn)金，就作為這個期間的現(xiàn)金流量。
2.二者包含的內(nèi)容不同
中國企業(yè)會計準(zhǔn)則及會計制度規(guī)定：企業(yè)的凈利潤一般包括營業(yè)利潤、投資凈收益、補貼收入和營業(yè)外外收支等部分。而現(xiàn)金流量的內(nèi)容雖然主要是利潤，但包含了其他組成部分。除包括購買和銷售商品、投資或收回投資外，還包括提供或接受勞務(wù)、購建或出售固定資產(chǎn)、向銀行借款或償還債務(wù)等。
3.二者說明的經(jīng)濟含義不同
財務(wù)利潤，其數(shù)額大小在很大程度上反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所取得的經(jīng)濟效益，表明企業(yè)在每一會計期間的最終經(jīng)營成果。而現(xiàn)金流量的多少能清楚表明企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)是否順暢、資金是否緊缺、支付償債能力大小，以及是否過度擴大經(jīng)營規(guī)模，對外投資是否恰當(dāng)，資本經(jīng)營是否有效等，從而為投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者提供非常有用的信息。
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郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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