應交稅費為負數(shù)代表什么

2020-06-05 CPA 1825人瀏覽

老師回答

應交稅費為負數(shù)代表多交稅費，或稅金未計提，也有可能是當期增值稅進項稅額大于銷項稅額形成留抵稅額。

應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費應通過“應交稅費”科目進行會計核算。

企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅和車輛購置稅不需要預計應交稅金，不通過“應交稅費”科目核算，實際支付時沖減“銀行存款”等科目。

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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