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財務付款審批單據(jù)如何處理

2021-08-19 管理會計師 1586人瀏覽
老師回答
需要附在記賬憑證后面。
財務審批流程都有哪些步驟呢?
第一、明確相關人員的財務審核審批權限和職責。
第二、先由財務部門主管審批,再由財務部門經(jīng)理進行審批,最后由總經(jīng)理審批。
第三、審批基本內(nèi)容。
1.經(jīng)辦人:核對項目、單價、金額是否正確,是否與合同相吻合,是否有事先申請報告,發(fā)票是否規(guī)范,用途是否清晰(或在背面寫清楚),是否有部門經(jīng)理確認簽字(或倉庫驗收或證明人的簽字)。
2.部門確認(或驗收人或證明人):確認項目是否屬實,單價是否合理,是否有驗收人確認簽字(驗收人或證明人直接在入庫單上或發(fā)票的背面確認簽字)。
3.財務審核:審核費用是否按照報銷標準報銷,采購價格是否合理,是否按合同執(zhí)行,相關人員是否已確認簽字,核對項目、單價、金額是否正確,是否有事先申請報告,發(fā)票是否規(guī)范,票據(jù)是否完整,用途是否清晰(或在背面寫清楚)。
4.總經(jīng)理審批:審批項目是否屬實,價格是否合理,相關人員是否已確認簽字。第四條資金會計(出納)在付款時,必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對,確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時,資金會計必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批,才能付款。
第五、報銷基本要求
1.審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。
2.各級領導接到下屬的各項開支請示報告,原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復。
3.各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。
4.報銷人員原則上應在回單位后3日內(nèi)報銷。
5.報銷單據(jù)應當使用碳黑墨水書寫,不得使用鉛筆或圓珠筆書寫;報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦,內(nèi)容和項目必須齊全。
6.除財務經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外,其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。
7.報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的"用途",未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚"用途"的,經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細寫清楚。
第六、費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是,不得變更費用項目進行報銷,不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支,不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用進行報銷。
第七、費用或?qū)嵨飯箐N原則上應當取得合法的發(fā)票,特殊情況沒有發(fā)票的必須向財務部門咨詢,經(jīng)同意后才能報銷;同時大額的項目應當簽訂合同,以合同形式開展業(yè)務關系。
第八、報銷的款項支付,特別是大額款項支付應當避免以現(xiàn)金形式支付,而應通過銀行辦理匯款。
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鳳夙

CMA、MBA、USCPA

高頓管理會計研究院主任、《CMA中文教材》主編

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