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內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并抵消應(yīng)如何賬務(wù)處理？

2019-09-16 綜合 1364人瀏覽
老師回答
　　同一集團(tuán)內(nèi)，A子公司從B子公司購買一處房產(chǎn)（B公司是房地產(chǎn)企業(yè)），A公司做為固定資產(chǎn)入賬，請問在做合并會計(jì)報(bào)表如何編制抵銷分錄？

　　答：根據(jù)描述理解，上述一方銷售商品，另一方購入后作為固定資產(chǎn)核算，則合并抵消分錄建議如下：

　　借：營業(yè)收入（本期內(nèi)部固定資產(chǎn)交易產(chǎn)生的銷售收入）

　　貸：營業(yè)成本（本期內(nèi)部固定資產(chǎn)交易產(chǎn)生的銷售成本）

　　固定資產(chǎn)-原價（本期購入的固定資產(chǎn)原價中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤）

　　將本期多提折舊抵消，

　　借：累計(jì)折舊（本期多提折舊）

　　貸：管理費(fèi)用
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張曉萌

碩士

高頓研究院

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