精選解答
您的位置：主頁 > 財(cái)稅學(xué)院 > 綜合 >

境內(nèi)子公司向境外母公司支付股利涉稅問題

2019-10-22 綜合 1807人瀏覽
老師回答
我想咨詢你一個(gè)問題:我們公司是境內(nèi)公司(子公司),母公司設(shè)在香港,現(xiàn)在子公司分配利潤給母公司,請(qǐng)問需要代扣代繳什么稅,稅率是多少？

需要代扣代繳企業(yè)所得稅,按股息紅利所得代扣代繳。如果股息受益所有人是另一方的居民，則所征稅款不應(yīng)超過如下要求，即如果受益所有人是直接擁有支付股息公司至少25%股份的，為股息總額的5%。在其他情況下，為股息總額的10%。

__________

相關(guān)規(guī)定：

《企業(yè)所得稅法》

第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。

《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》

第三項(xiàng):股息條款

一、一方居民公司支付給另一方居民的股息，可以在該另一方征稅。

二、然而，這些股息也可以在支付股息的公司是其居民的一方，按照該一方法律征稅。但是，如果股息受益所有人是另一方的居民，則所征稅款不應(yīng)超過：

（一）如果受益所有人是直接擁有支付股息公司至少25%股份的，為股息總額的5%；

（二）在其它情況下，為股息總額的10%.雙方主管當(dāng)局應(yīng)協(xié)商確定實(shí)施限制稅率的方式。本款不應(yīng)影響對(duì)該公司就支付股息的利潤所征收的公司利潤稅。
*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時(shí)必須注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對(duì)作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進(jìn)行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點(diǎn)或證實(shí)其描述，本網(wǎng)站不對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題，請(qǐng)與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實(shí)確認(rèn)后會(huì)盡快予以處理。
  • 銷貨退回是否可以針對(duì)退回部分開具紅字發(fā)票

    銷貨退回是否可以針對(duì)退回部分開具紅字發(fā)票

    我司銷貨，開具了增值稅專用發(fā)票，商品有部分退回，是否可以針對(duì)銷售退回部分開具紅字發(fā)票？

    2021-11-29 18:10 65人看過
  • 經(jīng)營范圍之外可以開票嗎

    經(jīng)營范圍之外可以開票嗎

    公司借款給其他公司，需要開具利息發(fā)票，但是公司沒有這個(gè)營業(yè)范圍，能開具發(fā)票嗎？

    2021-11-29 18:09 37人看過
  • 增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失怎么辦

    增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失怎么辦

    公司取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，由于人員交接原因?qū)е略l(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均丟失，我們?cè)撊绾翁幚聿拍芊弦?guī)定？

    2021-11-26 18:42 61人看過
  • 發(fā)票清單的開具要求

    發(fā)票清單的開具要求

    我公司銷售了許多不同種類小零件，開具發(fā)票的時(shí)候是否可以直接開具材料費(fèi)，然后附上自己做的清單，而不是在開票系統(tǒng)中開具清單？

    2021-11-26 18:40 72人看過
  • 公租房經(jīng)營管理單位可以享受哪些稅收優(yōu)惠

    公租房經(jīng)營管理單位可以享受哪些稅收優(yōu)惠

    我是集團(tuán)成立的一家專門從事公共租賃住房經(jīng)營管理公司，我建設(shè)公租房時(shí)是不是可以免征土地使用稅，那后續(xù)交易中是否還有其他優(yōu)惠？

    2021-11-26 18:38 38人看過
  • 拍賣公司如何開具發(fā)票

    拍賣公司如何開具發(fā)票

    我公司是北京的一家拍賣公司，在拍賣文物藝術(shù)品時(shí)，遵循行業(yè)慣例，為委托方和購買方相互保密信息。對(duì)于我公司代委托方收取的貨款，是否可以由我公

    2021-11-26 18:36 79人看過
  • 經(jīng)營范圍之外可以開票嗎

    經(jīng)營范圍之外可以開票嗎

    公司借款給其他公司，需要開具利息發(fā)票，但是公司沒有這個(gè)營業(yè)范圍，能開具發(fā)票嗎？

    2021-11-29 18:11 3984人看過
  • 增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失怎么辦

    增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失怎么辦

    公司取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，由于人員交接原因?qū)е略l(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均丟失，我們?cè)撊绾翁幚聿拍芊弦?guī)定？

    2021-11-26 18:11 4315人看過
  • 拍賣公司如何開具發(fā)票

    拍賣公司如何開具發(fā)票

    我公司是北京的一家拍賣公司，在拍賣文物藝術(shù)品時(shí)，遵循行業(yè)慣例，為委托方和購買方相互保密信息。對(duì)于我公司代委托方收取的貨款，是否可以由我公司向購買方開具增值稅普通 發(fā)票？

    2021-11-26 18:11 3939人看過
  • 建筑工程發(fā)票備注欄注明信息是否合規(guī)

    建筑工程發(fā)票備注欄注明信息是否合規(guī)

    公司有很多不同地方的門店進(jìn)行裝修，工程公司在玉林，統(tǒng)一開具玉林公司的增值稅專用發(fā)票，備注欄注明工程地址和項(xiàng)目名稱，該發(fā)票開具是否合規(guī)？

    2021-11-25 13:11 4203人看過
  • 運(yùn)輸類發(fā)票是否都需要寫備注

    運(yùn)輸類發(fā)票是否都需要寫備注

    我司為一般納稅人，收到地鐵公司開具的一張發(fā)票，發(fā)票應(yīng)稅名稱為運(yùn)輸服務(wù)*軌道交通服務(wù)。 該發(fā)票備注欄沒有填寫任何信息，請(qǐng)問收到地鐵公司的發(fā)票開具的為運(yùn)輸服務(wù)而備注欄卻沒有 相關(guān)備注，該發(fā)票填開是否正確？

    2021-11-03 11:11 4878人看過
  • 個(gè)人出租房屋需要繳納的稅金嗎

    個(gè)人出租房屋需要繳納的稅金嗎

    自然人個(gè)人出租房屋，一次性收取一年房租，需要繳納哪些稅種，稅率多少？

    2021-11-03 11:11 4785人看過

張曉萌

碩士

高頓研究院

  • 4173

    精選解答

  • 28649

    閱讀量
咨詢老師
  • 俄羅斯2014年經(jīng)濟(jì)將成長0.5%：俄羅斯央行行長
    俄羅斯央行行長納比烏琳娜周一(5月26日)指出，俄羅斯經(jīng)濟(jì)今年可能成長約0.5%，但烏克蘭危機(jī)對(duì)穩(wěn)定性的整體威脅不大。 納比烏琳娜在接受媒體專訪中指出，俄羅斯央行可能將把今年國
  • 2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名條件報(bào)名時(shí)間分別是？戳下文查看詳情~
    2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名條件暫未公布，不過，以往注會(huì)考試的報(bào)名條件都沒有什么變化，所以高頓小編推測(cè)2023年注會(huì)考試的報(bào)名條件和以往區(qū)別不大。2023年注會(huì)考試的報(bào)名時(shí)間目前也還未確定，我們可以參考以往注會(huì)考試的報(bào)名時(shí)間，預(yù)計(jì)2023年的報(bào)名時(shí)間相關(guān)內(nèi)容，具體情況如下。
  • 注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績查詢登錄入口：網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)，十一月下旬可查！
    隨著2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的結(jié)束，很多考生對(duì)于考試成績都非常關(guān)心。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試上，考試科目一共是7門，單科成績的滿分都是100分，各科的考試合格分?jǐn)?shù)線都是60分。注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段各科合格成績5年內(nèi)有效，考生在連續(xù)的5年時(shí)間內(nèi)通過專業(yè)階段，才可以繼續(xù)參加綜合階段的考試。那從今年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績的查詢來看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績查詢登錄入口是什么？查詢時(shí)間是在什么時(shí)候？一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧！ 一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績查詢登錄入口是什么？ 根據(jù)中注協(xié)在2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名簡章中的說明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績查詢登錄入口統(tǒng)一為 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)（https://cpaexam.cicpa.org.cn，簡稱網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)）。 除此之外，大家如果選擇通過手機(jī)移動(dòng)端查詢成績，還可以通過關(guān)注中注協(xié)官方微信公眾號(hào)進(jìn)行查
  • 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績公布時(shí)間即將到來！這些事項(xiàng)應(yīng)注意
    2022年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績查詢即將開始，成績的公布時(shí)間預(yù)計(jì)是在11月下旬。在正式查詢成績前，很多考生還有一些疑問。具體來說，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績的查詢時(shí)間、入口、流程是什么？有哪些注意事項(xiàng)？高頓CPA小編在下文已經(jīng)為大家做出了詳細(xì)解答，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?！一起來看看下文吧?■ 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績查詢時(shí)間、入口是什么？ 1.查詢時(shí)間：預(yù)計(jì)是在2022年11月下旬； 2.查詢?nèi)肟冢鹤?cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)，簡稱網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)，網(wǎng)址：http://cpaexam.cicpa.org.cn。 ■ 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績查詢流程是怎樣的？ 2022年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績查詢?cè)敿?xì)流程暫未公布，鑒于每年的查分流程都是大同小異，因此，大家可以參考以下為2021年CPA考試成績查詢操作流程： ■ 查詢注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績需要準(zhǔn)考證號(hào)嗎？ 不需要！注冊(cè)會(huì)計(jì)師考
  • 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績查詢?nèi)肟谝压?！多少分合格你知道嗎?/a>
    隨著9月23日到25日CPA延考的結(jié)束，今年全國范圍內(nèi)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)是徹底結(jié)束了。信在接受了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試洗禮之后，大家的學(xué)科知識(shí)掌握已經(jīng)上升到了一個(gè)全新的層次。接下來就是查詢成績的時(shí)刻啦，那具體來說，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績查詢?nèi)肟谑鞘裁?？多少分合格你知道嗎？一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧！ 一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績查詢?nèi)肟谑鞘裁矗?根據(jù)《2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試報(bào)名簡章》文件中的說明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績查詢?nèi)肟谟袃蓚€(gè)，分別如下： ①PC端： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)（網(wǎng)址：https://cpaexam.cicpa.org.cn），簡稱網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)； ②移動(dòng)端： 中注協(xié)官方微信公眾號(hào)。 另外，根據(jù)中注協(xié)的官方說法，今年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績公布時(shí)間：預(yù)計(jì)11月下旬！成績公布之后，考生可以自由選擇通過上述兩個(gè)查分入口進(jìn)