投資基金怎么做賬

2021-12-08 中級會計職稱 1756人瀏覽

老師回答

投資基金賬務(wù)處理：

初始取得：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本(公允價值)；

應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)；

應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

投資收益(交易費(fèi)用)；

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(交易費(fèi)用可抵扣的增值稅)；

貸：其他貨幣資金等(支付的總價款)。

后續(xù)計量

公允價值大于賬面價值時：

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

公允價值小于賬面價值時：

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

宣告分配現(xiàn)金股利或到期計提利息時

借：應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)

貸：投資收益

收到現(xiàn)金股利或利息時：

借：其他貨幣資金等

貸：應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)

交易性金融資產(chǎn)的出售

借：其他貨幣資金等(實際收到的售價凈額)

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

—公允價值變動(或借方)

投資收益(差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時

借：投資收益等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時

借：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：投資收益等

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