遞延所得稅費用公式：遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。
遞延所得稅資產(chǎn)=（賬面價值-計稅基礎(chǔ)）*未來適用稅率。
遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理:
一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，
二、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
三、資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。
所得稅費用＝當(dāng)期期所得稅＋遞延所得稅
其中：遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）
記憶遞延所得稅的公式太累了，也容易忘，按我下面的方法學(xué)習(xí)會好些，就不用管那個公式了：
遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債列示為負(fù)債，我們就將它們當(dāng)資產(chǎn)和負(fù)債科目使用；
這兩個科目的對方發(fā)生額都是所得稅費用科目，當(dāng)：
借：遞延所得稅資產(chǎn)時，就貸：所得稅費用；
貸：遞延所得稅資產(chǎn)時，就借：所得稅費用；
遞延所得稅負(fù)債同理。
所以在計算當(dāng)期所得稅費用時，應(yīng)交所得稅已知，考慮遞延影響時，你就看遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是增加還是減少，如當(dāng)期應(yīng)交所得稅是100，遞延所得稅資產(chǎn)減少了60（貸：遞延所得稅資產(chǎn)時，就借：所得稅費用），就能判斷出當(dāng)期所得稅費用在應(yīng)交所得稅的基礎(chǔ)上是加還是減，此例當(dāng)期的所得稅費用就是160。
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