應(yīng)稅行為扣除額計算怎么填

填寫應(yīng)稅行為扣除額計算時,一般需要計算出期初余額、本期發(fā)生額、本期扣除額和期末余額,將結(jié)果填入應(yīng)稅行為扣除額計算表中。 1.期初余額:期初余額以上期期末余額為基礎(chǔ),指期初已存在的賬戶余額.期初余額計算公式為:期初余額=上期期末余額調(diào)整后的金額;
2.本期發(fā)生額:本期發(fā)生額是指一定時期(如月,季度或年度)內(nèi)每個賬戶的借方或貸方在一定期間內(nèi)所登記增加或減少的金額合計.本期發(fā)生額計算公式為:借方期末余額-借方期初余額+借方本期貸方發(fā)生額=借方本期借方發(fā)生額;借方本期貸方發(fā)生額-借方期末余額-借方期初余額=借方本期借方發(fā)生額;
3.本期扣除額:本期扣除額是指本期發(fā)生的并可以扣除的金額,就是指本期實際抵扣的金額.本期扣除額計算公式為:本期扣除額=企業(yè)所取得的發(fā)票額+進項稅額;
4.期末余額:期末余額是指年初數(shù)加上損益表中的本年累計一列的凈利潤數(shù).期末余額計算公式為:期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額.
小規(guī)模應(yīng)稅行為扣除額附表填寫說明
1、僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報明細表,即小規(guī)模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"和第13欄"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)"均無數(shù)據(jù)時,不需填報明細表.
2、小規(guī)模應(yīng)稅行為扣除額附表即《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫說明
本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額.
(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.
(二)"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱.
(三)第1欄"期初余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫"0".
(四)第2欄"本期發(fā)生額":填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目金額.
(五)第3欄"本期扣除額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除的金額.
第3欄"本期扣除額"≤第1欄"期初余額"+第2欄"本期發(fā)生額"之和,且第3欄"本期扣除額"≤5欄"全部含稅收入".
(六)第4欄"期末余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額.
(七)第5欄"全部含稅收入":填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用數(shù)額.
(八)第6欄"本期扣除額":填寫本附列資料第3項"本期扣除額"欄數(shù)據(jù).
第6欄"本期扣除額"=第3欄"本期扣除額"
(九)第7欄"含稅銷售額":填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額.
第7欄"含稅銷售額"=第5欄"全部含稅收入"-第6欄"本期扣除額"。 以上就是【應(yīng)稅行為扣除額計算怎么填】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！