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　　一、單選題

　　1.甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，經(jīng)全體合伙人一致同意，甲轉(zhuǎn)為普通合伙人，下列關(guān)于甲對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

　　A.以其認繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

　　B.以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

　　C.承擔(dān)無限連帶責(zé)任

　　D.不承擔(dān)責(zé)任

　　2.甲公司購進一臺價值120 萬元的機器設(shè)備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為60 萬元，但未約定保險金的計算方法，后保險期間發(fā)生了保險事故，造成該設(shè)備實際損失80 萬元；甲公司為防止損失的擴大，花費了6 萬元施救費。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險公司應(yīng)當(dāng)支付給甲公司的保險金的數(shù)額是（）。

　　A.46 萬元

　　B.60 萬元

　　C.80 萬元

　　D.86 萬元

　　3.甲企業(yè)向乙銀行申請貸款，還款日期為2013 年12 月31 日。丙企業(yè)為該債務(wù)保證擔(dān)保，但未約定保證方式和保證期間。后甲企業(yè)申請延期，與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至2014 年12 月31 日，但未征得丙企業(yè)的書面同意。延期到期，甲企業(yè)無力還款，乙銀行遂要求丙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙企業(yè)是否承擔(dān)保證責(zé)任的表述中，正確的是（）。

　　A.不承擔(dān)，因為保證期間已過

　　B.應(yīng)承擔(dān)，因為保證合同有效

　　C.應(yīng)承擔(dān)，因為丙企業(yè)為連帶責(zé)任保證人

　　D.不承擔(dān)，因為丙企業(yè)的保證責(zé)任因還款期限的變更而消滅

　　4.甲公司欠乙公司300 萬元貸款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務(wù)由甲、丙公司按3:7 的比例分擔(dān)，但甲、丙公司未與乙公司達成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后，乙公司要求甲公司清償300 萬元，遭到拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該筆債務(wù)如何清償?shù)谋硎鲋?，正確的是（）。

　　A.乙公司只能向甲公司主張清償

　　B.乙公司只能向丙公司主張清償

　　C.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償

　　D.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是（）。

　　A.財政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.債務(wù)重組收入

　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

　　6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的是（）。

　　A.國際運輸服務(wù)

　　B.國際貨物運輸代理服務(wù)

　　C.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)

　　D.標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　7.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2015 年2 月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200 萬元，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120 萬元；將外購的布料用于集體福利，該布料進購價20 萬元，同類布料不含稅銷售價為30 萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）萬元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　8.某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2015 年6 月銷售H 型空調(diào)80 臺，每臺含稅價款2925 元；采取“以舊換新”方式銷售同型號空調(diào)20 臺，每臺舊空調(diào)作價585 元，實際每臺收取款項2340 元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅額為（）元。

　　A.40800

　　B.42500

　　C.47736

　　D.49725

　　9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計征增值稅適用征收率的表述中，正確的是（）。

　　A.減按2%的征收率征收

　　B. 按3%的征收率征收

　　C. 按4%的征收率減半征收

　　D. 按6%的征收率減半征收

　　10.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015 年4 月取得廣告設(shè)計不含稅價款530 萬元，獎勵費收入5.3 萬元；支付設(shè)備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17 萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

　　A.14.8

　　B.15.92

　　C.15.1

　　D.13.3

　　11.2015 年5 月6 日甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200 件，不含稅單價0.1 萬元，并于5 月10 日取得了全部產(chǎn)品銷售額20 萬元。2015 年5 月20 日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120 件，6 月25 日發(fā)出產(chǎn)品80 件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（）。

　　A.2015 年5 月6 日應(yīng)確認銷售收入20 萬元

　　B. 2015 年5 月10 日應(yīng)確認銷售收入20 萬元

　　C. 2015 年5 月20 日應(yīng)確認銷售收入12 萬元

　　D. 2015 年6 月25 日應(yīng)確認銷售收入20 萬元

　　12.甲公司為乙公司的股東，投資成本為200 萬元，占乙公司股權(quán)比例10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800 萬元，江蘇省轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)公允價格為500 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　13.2014 年3 月，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設(shè)備改造的技術(shù)服務(wù)合同，約定自2014 年7 月1 日至12 月1 日，甲科研所負責(zé)對乙企業(yè)的自動生產(chǎn)線進行技術(shù)改造。合同簽訂后，乙企業(yè)為履行合同做了相關(guān)準(zhǔn)備工作。5 月，甲科研所通知乙企業(yè)，因負責(zé)該項目的技術(shù)人員辭職，不能履行合同，根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列關(guān)于乙企業(yè)權(quán)利的表述中正確而的是（）。

　　A.乙企業(yè)有權(quán)解除合同，并要求甲科研所賠償損失

　　B.乙企業(yè)有權(quán)主張合同無效，并要求甲科研所承擔(dān)違約過失責(zé)任

　　C.乙企業(yè)有權(quán)撤銷合同，并要求甲科研所承擔(dān)違約過失責(zé)任

　　D.乙企業(yè)至7 月1 日方有權(quán)要求甲科研所承擔(dān)違約責(zé)任

　　14.某超市2013 年實發(fā)工資總額為1000 萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出29 萬元，2014 年實發(fā)工資總額1200 萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出28 萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計算2014 年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出為（）萬元。

　　A.25

　　B.28

　　C.30

　　D.32

　　15.某制造企業(yè)2014 年取得商品銷售收入3000 萬元，出租設(shè)備租金收入200 萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出18 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。

　　A.10.8

　　B.15

　　C.16

　　D.18

　　16.下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

　　A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

　　B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

　　C.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面計算為計稅基礎(chǔ)

　　D.通過投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

　　17.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項中，不授予專利的是（）。

　　A.藥品的生產(chǎn)方法

　　B.對產(chǎn)品的構(gòu)造提出的適于適用的新的技術(shù)方案

　　C.對平面印刷品的圖案作出的主要起標(biāo)示作用的設(shè)計

　　D.對產(chǎn)品的形狀作出的富有美感并適用于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計

　　18.甲公司2014 年取得一項產(chǎn)品發(fā)明專利，乙、丙、丁、戊四公司未經(jīng)甲公司許可實施其專利。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列實施行為屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是（）。

　　A.乙公司購買了該專利產(chǎn)品，經(jīng)研究產(chǎn)品的原理后批量仿造該產(chǎn)品并進行銷售

　　B.丙公司在甲公司申請專利前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造

　　C.丁公司為科學(xué)實驗而使用該專利產(chǎn)品

　　D.戊公司取得強制許可后制造該專利產(chǎn)品

　　19.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用招標(biāo)方式進行政府采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得

　　少于一定期間，該期間為（）。

　　A.20 日

　　B.15 日

　　C.30 日

　　D.7 日

　　20.在當(dāng)事人沒有約定的情況下，下列行為可由他人代理完成的是（）。

　　A.訂立遺囑

　　B.登記結(jié)婚

　　C.租賃房屋

　　D.收養(yǎng)子女

　　21.根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起一定期間內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決額，該期間為（）。

　　A.10 日

　　B.15 日

　　C.6 個月

　　D.2 年

　　22.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列當(dāng)事人申請再審的情形中，人民法院可以受理的是（）。

　　A.再審申請被駁回后再次提出申請的

　　B.對再審判決提出申請的

　　C.對再審裁定提出申請的

　　D.在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6 個月內(nèi)提出申請的

　　23.下列關(guān)于適用簡易程序?qū)徖砻袷掳讣唧w方式的表述中，不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是（）。

　　A.雙方當(dāng)事人可以就開庭方式向人民法院提出申請

　　B.人民法院可以電話傳喚雙方當(dāng)事人

　　C.審理案件時由審判員獨任審判

　　D.已經(jīng)按普通程序?qū)徖淼陌讣陂_庭后可以轉(zhuǎn)為簡易程序?qū)徖?/div>

　　24.下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

　　A.以商譽作價出資

　　B.以勞務(wù)作價出資

　　C.以特許經(jīng)營權(quán)作價出資

　　D.以土地使用權(quán)作價出資

　　25.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司的成立日期為（）。

　　A.公司登記機關(guān)受理設(shè)立申請之日

　　B.公司法人企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日

　　C.公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照領(lǐng)取之日

　　D.公司股東繳足出資之日

　　26.下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

　　A.股東只能是一個自然人

　　B.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司

　　C.財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計

　　D. 股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

　　27.甲有限責(zé)任公司董事張某擬自營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，張某自營該類業(yè)務(wù)必須滿足的條件是（）。

　　A.經(jīng)股東會同意

　　B.經(jīng)董事會同意

　　C.經(jīng)監(jiān)事會同意

　　D.經(jīng)總經(jīng)理同意

　　28.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)起人轉(zhuǎn)讓持有的本公司股份限制的表述中，正確的是（）。

　　A. 自公司成立之日起1 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B. 自公司成立之日起2 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　C. 自公司成立之日起3 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D. 自公司成立之日起5 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　29.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于合伙企業(yè)財產(chǎn)的是（）。

　　A.合伙人的出資

　　B.合伙企業(yè)取得的專利權(quán)

　　C.合伙企業(yè)接受的捐贈

　　D.合伙企業(yè)承租的設(shè)備

　　30.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人退伙后，以特定的財產(chǎn)對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，該特定財產(chǎn)是（）。

　　A.該合伙人退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)

　　B.該合伙人入伙時認繳的出資

　　C.該合伙人入伙時實繳的出資

　　D.該合伙人的合伙財產(chǎn)

　　二、多選題

　　1、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開發(fā)行情形的有（）。

　　A.向不特定對象發(fā)行證券的

　　B.向累計不超過200 人的不特定對象發(fā)行證券的

　　C.向累計不超過200 人的特定對象發(fā)行證券的

　　D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的

　　2.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力，能夠自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者符合該資質(zhì)條件的有（）。

　　A.凈資產(chǎn)達到1100 萬元的合伙企業(yè)

　　B.名下金融資產(chǎn)達到280 萬元的自然人

　　C.社會保險基金

　　D.企業(yè)年金

　　3.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列屬于保險人可以單方解除合同的情形有（）。

　　A.投保人故意隱瞞與保險標(biāo)的有關(guān)的重要事實，未履行如實告知義務(wù)的

　　B.投保人謊稱發(fā)生保險事故的

　　C.投保人在保險標(biāo)的的危險程度顯著增加時未按照合同約定及時通知保險人的

　　D.投保人對保險事故的發(fā)生有重大過失的

　　4.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以抵押的有（）。

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.以招標(biāo)方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營權(quán)

　　C.依法可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)

　　D.建設(shè)用地使用權(quán)

　　5.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以下列權(quán)利出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時設(shè)立的有（）。

　　A.基金份額

　　B.注冊商標(biāo)專用權(quán)

　　C.倉單

　　D.存款單

　　6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出口退（免）稅政策的表述中，正確的有（）。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法

　　B.適用增值稅免稅政策的出口貨物，其進項稅額不得抵扣和退稅

　　C.出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，不予退免稅

　　D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出

　　7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇使用簡易計稅方法計稅的有（）。

　　A.倉儲服務(wù)

　　B.港口碼頭服務(wù)

　　C.融資在租賃服務(wù)

　　D.公交交通運輸服務(wù)

　　8.（此考點新教材已刪除）下列行為中應(yīng)受到反壟斷法律制度規(guī)制的有（）。

　　A.甲市政府發(fā)文要求本市各單位以政府采購方式購買小轎車時，必須購買本市某汽車制造商生產(chǎn)的小轎車，否則不予安排財政資金

　　B.乙市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢疫局對外地某商品進入本市專門設(shè)置了檢驗標(biāo)準(zhǔn)，未達到標(biāo)準(zhǔn)不允許在本市經(jīng)銷

　　C.丙市的某軸承生產(chǎn)企業(yè)與其所有經(jīng)銷商簽訂合同，限定經(jīng)銷商對外銷售軸承的最低價格

　　D.丁市某行業(yè)協(xié)會組織會員統(tǒng)一進口原材料的價格，以避免惡性競爭

　　9. （此考點新教材已刪除）根據(jù)財政違法行為處罰法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于財政執(zhí)法主體的財政執(zhí)法權(quán)限的有（）。

　　A.依程序暫停財政撥款

　　B.公告財政違法主體的財政違法行為

　　C.對財政違法主體采取強制執(zhí)行措施

　　D.依法定程序查詢被檢查單位的銀行存款

　　10.下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。

　　A.仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力

　　B.仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄的效力

　　C.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力由異議的只能請求人民法院裁定

　　D.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定且打不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效

　　11.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時，因違法給公司造成損失的，在一定情形下股東可以為

　　了公司利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項中屬于該情形的有（）。

　　A.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕

　　B. 股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到請求之日起，三十日內(nèi)未提起訴訟

　　C. 股東書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕

　　D. 股東書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會自收到請求之日起30 日內(nèi)未提起訴訟

　　12.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就相關(guān)事項與普通股股東分類表決。該相關(guān)事項有（）。

　　A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容

　　B.一次減少公司注冊資本達5%

　　C.變更公司形式

　　D.發(fā)行優(yōu)先股

　　13.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定持有有限責(zé)任公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，在發(fā)生某些法定事由時，可以提起解散公司的訴訟，人

　　民法院應(yīng)予受理。下列各項中屬于該法定事由的有（）。

　　A.公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的

　　B.股東表決時無法達到法定比例，持續(xù)兩年以上不能做出有效股東會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的

　　C.公司嚴(yán)重侵害股東知情權(quán)，股東會無法解決的

　　D.公司嚴(yán)重侵害股東利潤分配請求權(quán)，股東利益遭受重大損失的

　　14.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個合伙人在執(zhí)行活動中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)時，合伙人承擔(dān)

　　責(zé)任的表述中正確的有（）。

　　A.該合伙人承擔(dān)無限責(zé)任

　　B.其他合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任

　　C.其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任

　　D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

　　15. （此考點新教材已刪除）甲是A 有限責(zé)任公司（下稱A 公司）的董事，同時又是B 銀行的董事。A 公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要向B 銀行申請貸

　　款30 萬元。下列關(guān)于B 銀行能否向A 公司發(fā)放貸款的表述中符合商業(yè)銀行法律制度的有（）。

　　A.不得向A 公司發(fā)放信用貸款

　　B.可以向A 公司發(fā)放信用貸款，但發(fā)放信用貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件

　　C.可以向A 公司發(fā)放擔(dān)保貸款，但發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件

　　D.可以向A 公司發(fā)放擔(dān)保貸款，發(fā)放擔(dān)保貸款的條件可以優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件

　　三、判斷題（本類題共10 小題，每小題1 分，共10 分，請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B 鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)

　　的信息點，認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×]。每小題回答正確得1 分，答題錯誤的扣0.5

　　分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

　　1.承攬合同的定作人可以隨時解除合同，造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償責(zé)任。

　　2. （此考點新教材已刪除）委托合同中，委托人可以特別委托受托人處理一項或者數(shù)項事務(wù)，也可以概括委托受托人處理一切事物。（）

　　3.納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得

　　同一銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。（）

　　4.非居民企業(yè)額在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，僅就其所機構(gòu)、設(shè)場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

　　5.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。（）

　　6.兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應(yīng)商的身份共同參加政府采購。（）

　　7.原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴，其中一個法院立案后發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，應(yīng)當(dāng)裁定將案件移送給先立

　　案的人民法院。（）

　　8.上市公司同次發(fā)行的相同條款優(yōu)先股，每股發(fā)行的條件、價格和樸敏股息率應(yīng)當(dāng)相同。（）

　　9.新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。（）

　　10.因第三者對保險標(biāo)的的損害而造成的保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，對被保險人放棄對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利，保險人

　　仍應(yīng)承擔(dān)賠償保險金責(zé)任。（）

　　四、簡答題（本類題共3 小題，每小題6 分，共18 分）

　　1.甲、乙、丙、丁、戊于2010 年共同投資設(shè)立了A 有限責(zé)任公司（下稱A 公司），出資比例為22%、30%、20%、20%、8%。2014 年A

　　公司發(fā)生有關(guān)事項如下：

　?。?）3 月，甲向銀行申請貸款時請求A 公司為其提供擔(dān)保。為此甲提議召開臨時股東會，董事會如期召開了股東會，會議就A 公司為甲提

　　供擔(dān)保事項進行表決時，甲、乙、戊贊成，丙、丁反對，股東會作出了為甲提供擔(dān)保的決議。

　?。?）6 月，因A 公司實力明顯增強，乙提議將公司變更為股份有限公司。為此董事會按期召開了股東會，會議就變更公司形式事項進行表決

　　時，乙、丙、丁贊成，甲、戊反對，股東會作出了變更公司形式的決議。

　　要求：

　　根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

　　（1）甲是否有權(quán)提議召開臨時股東會？簡答說明理由。

　?。?）股東會作出的為甲提供擔(dān)保的決議是否合法？簡要說明理由。

　?。?）股東會作出的變更公司形式的決議是否合法？簡要說明理由。

　　2.2014 年10 月20 日，甲向乙購買一批原材料，價款人30 萬元，因乙欠丙30 萬元，故甲與乙約定由乙簽發(fā)一張甲為付款人、丙為收款

　　人的商業(yè)匯票，乙于當(dāng)日依約簽發(fā)匯票丙交付給丙，該匯票上未記載付款日期。

　　2014 年11 月15 日，丙向甲提示付款時，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。

　　要求：

　　根據(jù)票據(jù)法制度的規(guī)定，回答下列問題：

　?。?）甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。

　　（2）甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。

　　3.2005 年3 月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500 平方米的辦公用房出租給乙公司；租期25 年；租金每月1

　　萬，以每年官方公布的通貨膨脹率為標(biāo)準(zhǔn)逐年調(diào)整；乙公司應(yīng)一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該

　　房屋。2010 年6 月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內(nèi)改建一間休息室，丙安裝了整體櫥柜等設(shè)施。甲公司得知后要求乙公

　　司拆除該休息室及施舍，乙公司拒絕。其后該地區(qū)房屋價格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂出售該房屋，并通

　　知了乙公司，乙公司表示不購買，甲公司于2012 年9 月將該房屋出售個誒丙公司，并辦理了所有權(quán)變更登記手續(xù)。

　　要求：

　　根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

　?。?）租賃合同約定的25 年租期效力如何？簡要說明理由。

　?。?）甲公司是否有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施？建議說明理由。

　?。?）甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效？簡要說明理由。

　　五、綜合題（本類題共1 題，共12 分）

　　居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014 年有關(guān)涉稅事項如下：

　　（1）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了買一贈一的促銷活動，凡購買一件售價40 元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10 元（不含稅）的

　　洗潔精。公司按照每件40 元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶十元確認了洗潔精的銷售收入。

　　（2）發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用42 萬元。其中列支檢測儀器的折舊費2 萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動又用于日常生

　　產(chǎn)的常規(guī)性監(jiān)測。

　?。?）4 月購進一臺機器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600 萬元，稅額102 萬元（已抵扣），公司按照5 年直線法計提了折

　　舊，該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10 年，不考慮凈殘值。

　?。?）以一項土地使用權(quán)對外投資，該使用權(quán)的賬面原值為5000 萬元，評估的公允價值為8000 萬元，評估增值3000 萬元計入當(dāng)期收益。

　?。?）向環(huán)保部門支付罰款5 萬元，支付訴訟費1 萬元。

　?。?）向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費10 萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

　?。?）甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確？說明理由。

　　（2）甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少？

　?。?）甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時，購進的機器設(shè)備折舊費需要納稅調(diào)整的金額是多少？

　　（4）甲公司以土地使用權(quán)對外投資的評估增值收益，應(yīng)如何進行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理？

　?。?）甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除？分別說明理由。

　　（6）甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費在計算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除？分別說明理由。

　　一、單選題

　　1.【參考答案】C

　　【解析】有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。因此正確答案為選項C。

　　2.【參考答案】A

　　【解析】保險人按照保險金額與保險價值的比例承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任。故為60/120*80%+6=46 萬元。

　　3.【參考答案】A

　　【解析】本題考核保證責(zé)任與保證期間。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人與債務(wù)人對主合同履行期限做了變動，未經(jīng)保證人書面同意的，保證期間為原

　　合同約定的或者法律規(guī)定的期間。另外，未約定保證期間的，保證期間為6 個月。

　　4.【參考答案】C

　　【解析】本題考核公司分立后的責(zé)任承擔(dān)問題。根據(jù)規(guī)定，公司分離前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與債權(quán)

　　人就債務(wù)清償達成的書面協(xié)議另有約定的除外。本題中甲與丙達成的協(xié)議并未通知乙，所以協(xié)議不成立。

　　5.【參考答案】C

　　【解析】A 屬于不征稅收入，BD 選項屬于免稅收入。

　　6.【參考答案】A

　　【解析】選項BCD 均屬于免稅收入， A 選項屬于零稅率。

　　7.【參考答案】A

　　【解析】銷項稅額=（200+120）/（1+17%）*17%=46.5 萬元。

　　8.【參考答案】B

　　【解析】銷項稅額=【2925*80/（1+17%）+（2340+585）*20/（1+17%）】*17%=42500（元）。

　　9.【參考答案】A

　　【解析】小規(guī)模稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅。

　　10.【參考答案】C

　　【解析】應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=【530+5.3/（1+6%）】*6%-17=15.1 萬元。獎勵費屬于向購買方收取的價外費用，應(yīng)

　　并入銷售額繳納增值稅P335。

　　11.【參考答案】C

　　【解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

　　12.【參考答案】D

　　【解析】轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利

　　潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。因此股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=500—200=300 萬元。

　　13.【參考答案】A

　　【解析】本題考核額合同的生效與解除及締約過失責(zé)任。根據(jù)《合同法》第44 條“依法成立的合同，成立時生效。法律、行政法規(guī)應(yīng)

　　當(dāng)歸辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)生效的，依照其規(guī)定。”《合同法》第94 條“有下列情形之一的，當(dāng)事人可以解除合同：（1）因不可抗力致使不能

　　實現(xiàn)合同目的；（2）在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為標(biāo)明不履行主要債務(wù)；（3）當(dāng)事人一方延遲履行主要債務(wù)，經(jīng)催告

　　后在合理期限內(nèi)仍未履行；（4）當(dāng)事人一方延遲履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實現(xiàn)合同目的；（5）法律規(guī)定的其他情形。”第107 條“當(dāng)事

　　人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。本題中，甲乙合同已于

　　3 月份生效，乙于5 月通知不能履行合同，當(dāng)事人可以解除合同，并構(gòu)成違約。

　　14.【參考答案】C

　　【解析】2013 年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出限額=1000*2.5%=25 萬元，2013 年只能扣除25 萬元，4 萬元結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除；2014

　　年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出限額=1200*2.5%=30 萬元，28 萬元均準(zhǔn)予扣除，13 年尚未結(jié)轉(zhuǎn)的4 萬元中可以再限額內(nèi)扣除，因此2014

　　年可以扣除的職工教育經(jīng)費支出=28+2=30 萬元。

　　15.【參考答案】A

　　【解析】銷售收入包括主營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，本題的銷售收入=3000+200=3200 萬元，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有

　　關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售收入的5‰=3200*5‰=16 萬元，

　　18*60%=10.8 萬元；因此本題選項A 正確。

　　16.【參考答案】C

　　【解析】自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)；盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)；通過

　　捐贈、投資非貨幣性資產(chǎn)交換、資產(chǎn)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。

　　17.【參考答案】C

　　【解析】對于平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結(jié)合作出的主要起標(biāo)示作用的設(shè)計屬于不授予專利權(quán)的情形，因此正確答案為C。

　　18.【參考答案】A

　　【解析】在先使用、為科研和實驗的使用、強制許可均不屬于侵犯專利的行為。因此答案是A。

　　19.【參考答案】A

　　【解析】根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用招標(biāo)方式進行政府采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，

　　不得少于20 天。

　　20.【參考答案】C

　　【解析】依照法律規(guī)定或者按照雙方當(dāng)事人約定，應(yīng)當(dāng)由本人實施的民事法律行為不得代理，如立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等。

　　21.【參考答案】C

　　【解析】本題考核仲裁裁決。當(dāng)事人申請撤銷裁決的，應(yīng)當(dāng)自收到裁決書之日起6 個月內(nèi)提出。

　　22.【參考答案】D

　　【解析】本題考核再審程序。當(dāng)事人申請再審，有下列情形之一的，人民法院不予受理：（1）再審申請被駁回后再次提出申請的；（2）對再審

　　判決、裁定提出申請的；（3）在人民檢察院對當(dāng)事人的申請作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請的。

　　23.【參考答案】D

　　【解析】本題考核簡易程序。已經(jīng)按照普通程序?qū)徖淼陌讣?，在開庭后不得轉(zhuǎn)為簡易程序?qū)徖怼?/div>

　　24.【參考答案】D

　　【解析】本題考核有限責(zé)任公司的出資。股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣并可以依法轉(zhuǎn)讓的非

　　貨幣財產(chǎn)作價出資；但是法律率、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

　　25.【參考答案】B

　　【解析】公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日為公司成立日期。

　　26.【參考答案】A

　　【解析】本題考核一人有限責(zé)任公司。依據(jù)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的股東可以是自然人，也可以是法人。故A 表述錯誤。

　　27.【參考答案】A

　　【解析】董監(jiān)高不得有的行為之一：未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務(wù)之便為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為

　　他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。因此答案為A。

　　28.【參考答案】A

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　29.【參考答案】D

　　【解析】本題考核合伙企業(yè)的財產(chǎn)。因租賃占有的財產(chǎn)，所有權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，仍然是屬于出租人，因此選項D 不屬于合伙企業(yè)的財產(chǎn)。

　　30.【參考答案】A

　　【解析】本題考核有限合伙人的退伙?！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，有限合伙人退伙后，對基于其退貨前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其

　　退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。

　　二、多選題

　　1、【參考答案】ABD

　　【解析】本題考核證券的公開發(fā)行。下列情形之一的，為公開發(fā)行：（1）向不特定對象發(fā)行證券的；（2）向累計不超過200 人的不特定對象發(fā)

　　行證券的（3）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

　　2.【參考答案】ACD

　　【解析】本題考核公司債券的發(fā)行。合格投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險，并符合下

　　列資質(zhì)條件：（1）經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險公司和信托

　　公司等，以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記的私募基金管理人；（2）上述金融機構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管

　　理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金；（3）凈資產(chǎn)

　　不低于人民幣1000 萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)；（4）合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外投資者（RQFII）；（5）社會保障基金、企業(yè)

　　年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金；（6）名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300 萬元的個人投資者；（7）經(jīng)中國證監(jiān)會認可的其他合格投資者。

　　3.【參考答案】ABC

　　【解析】本題考核保險合同的解除。選項A 投保人故意或者因重大過失未履行前款約定的如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承

　　?；蛘咛岣弑ｋU費率的，保險人有權(quán)解除合同；選線B 為發(fā)生保險事故，被保險人或者受益人謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付

　　保險金請求的，保險人有權(quán)解除合同，并不退還保險費；選項C 在合同有限期內(nèi)保險標(biāo)的的危險程度顯著增加的，被保險人未按照合同約定及

　　時通知保險人，保險人可以解除合同；選項D 不是保險人解除合同的法定事由。

　　4.【參考答案】BD

　　【解析】本題考核抵押財產(chǎn)。

　　應(yīng)收賬款與依法可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，都只能設(shè)立權(quán)利質(zhì)權(quán)不能抵押。

　　5.【參考答案】CD

　　【解析】本題考核權(quán)利質(zhì)押。以匯票、支票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人

　　時設(shè)立；沒有權(quán)利憑證的質(zhì)權(quán)自有關(guān)部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。

　　6.【參考答案】ABD

　　【解析】選項C 的正確表述是出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。

　　7.【參考答案】AD

　　【解析】營改增中規(guī)定了倉儲服務(wù)和公共交通運輸服務(wù)可以選擇按簡易辦法征收。

　　8.【參考答案】ABC

　　9.【參考答案】ABD

　　10.【參考答案】ABD

　　【解析】本題考核仲裁協(xié)議。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可惡意請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求

　　仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。因此C 錯誤。

　　11.【參考答案】CD

　　【解析】本題考核股東代表訴訟。董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時，因違法給公司造成損失的，有限責(zé)任公司的股東可以書面請求監(jiān)

　　事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，收到股東書面請求后拒絕提起

　　訴訟或者自收到請求之日起30 日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益收到難以彌補的損害的，股東有權(quán)為了公司

　　的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。

　　12.【參考答案】ACD

　　【解析】本題考核優(yōu)先股。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就以下事項與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公

　　司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：（1）修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；（2）一次或累計減少公司注冊資本超過10%;（3）公司合并、分立、

　　解散或變更公司形式；（4）發(fā)行優(yōu)先股；（5）公司章程規(guī)定的其他情形。

　　13.【參考答案】AB

　　【解析】本題考核公司的解散。股東以知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被

　　吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。

　　14.【參考答案】AD

　　【解析】本題考核特殊普通合伙企業(yè)的責(zé)任承擔(dān)。一個合伙人或者數(shù)個合伙人在職業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)

　　當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任。其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。

　　15.【參考答案】AC

　　三、判斷題

　　1.【參考答案】對

　　【解析】本題考核承攬合同。題目表述正確。

　　2.【參考答案】對

　　【解析】本題考核委托合同。題目表述正確。

　　3.【參考答案】對

　　【解析】納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，

　　也不得同一銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

　　4.【參考答案】錯

　　【解析】非居民企業(yè)額在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)其所機構(gòu)、設(shè)場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其

　　所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　5.【參考答案】錯

　　【解析】本題考核國有資產(chǎn)管理制度。未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。

　　6.【參考答案】對

　　【解析】本題考核政府采購當(dāng)事人。題目表述正確。

　　7.【參考答案】對

　　【解析】本題考核訴訟管轄。題目表述正確。

　　8.【參考答案】對

　　【解析】本題考核優(yōu)先股的規(guī)定。題目表述正確。

　　9.【參考答案】錯

　　【解析】本題考核有限合伙人的責(zé)任承擔(dān)。新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。

　　10.【參考答案】錯

　　【解析】本題考核財產(chǎn)保險的代位求償權(quán)。保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三者請求賠償?shù)牡臋?quán)利的，保

　　險人不承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任。

　　四、簡答題（本類題共3 小題，每小題6 分，共18 分）

　　1.【參考答案】

　?。?）甲有權(quán)提議召開臨時股東會。根據(jù)規(guī)定，代表十分之一以上表決權(quán)的股東，三分之一以上的董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事

　　提議召開臨時會議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時會議。甲出資比例占22%,而公司章程沒有規(guī)定的情況下股東是按照出資比例行使表決權(quán)，所以甲代表的

　　表決權(quán)達到十分之一以上，可以提議召開臨時股東會。

　　（2）決議不合法。根據(jù)規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議，接受擔(dān)保的規(guī)定或者受實際控

　　制人支配的規(guī)定，不得參加上述規(guī)定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。題目中接受擔(dān)保的股東甲沒有回

　　避表決，不符合規(guī)定。

　?。?）決議合法。根據(jù)規(guī)定，股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式

　　的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。題目中乙丙丁贊成，三人代表的表決權(quán)為70%，決議通過。

　　2.【參考答案】

　　（1）理由不成立。

　　根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人可對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進行抗辯。題目中，持票人與丙與甲之間并沒

　　有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，所以甲不能以乙交貨不符合約定為由拒絕付款。

　?。?）理由不成立。

　　匯票上未記載付款日期的，為見票即付。所以甲不能以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。

　　3.【參考答案】

　　（1）租賃合同約定25 年租期，只有20 年的部分有限，剩余5 年無效。根據(jù)規(guī)定，租賃期限不得超過二十年，超過二十年的，超過部分無

　　效。

　　（2）甲公司有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施。根據(jù)規(guī)定，承租人經(jīng)出租人同意，可以對租賃物進行改善或者增設(shè)他物，承租人未經(jīng)出租人

　　同意，對租賃物進行改善或者增設(shè)他物的，出租人可以要求承租人恢復(fù)原狀或者賠償損失。

　　（3）租賃合同繼續(xù)有效。根據(jù)規(guī)定，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力。

　　五、綜合題（本類題共1 題，共12 分）

　　1.【參考答案】

　?。?）不正確。

　　對于企業(yè)買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應(yīng)按各項商品的價格比例來分?jǐn)偞_認各項收入，其商品價格應(yīng)以公允價格

　　計算，洗滌劑每件應(yīng)確認收入=40*40/（40+10）=32 元，每瓶洗潔精應(yīng)確認收入=40*10/（40+10）=8 元。

　　（2）可以加計扣除的金額=（42-2）*50%=20 萬元

　　【解析】企業(yè)從事規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實際發(fā)生的費用允許按照規(guī)定實行加計扣除，主要包括以下內(nèi)容：（1）

　　新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費；（2）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費

　　用（3）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼（4）專門用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備的折舊費或租賃費（5）專門用于研發(fā)活動的

　　軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用（6）專門用于中間實驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費（7）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試

　　驗費（8）研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。

　　企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，準(zhǔn)確、合理的計算各

　　項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

　　（3）固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊。飛機、火車、輪船、機器、機械和

　　其他生產(chǎn)設(shè)備提取折舊的最低年限是10 年；則當(dāng)年允許抵扣的折舊費=600/（10*12）*8=40 萬元。企業(yè)自己提取的折舊=600/5*8/12=80 萬元，

　　需要納稅調(diào)整的金額=80-40=40 萬元。

　?。?）以土地使用權(quán)對外投資，發(fā)生了資產(chǎn)評估增值，土地賬面價值5000 萬元，公允價值8000 萬元，應(yīng)對其增值部分3000 萬元繳納企業(yè)

　　所得稅。

　?。?）罰款不得扣除，訴訟費用可以扣除。按照稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，罰金、罰款和被沒收財務(wù)的損失支出不得扣除。同時規(guī)定

　　罰金、罰款和被沒收財務(wù)的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行利息）、罰款和訴訟費。

　?。?）不得扣除。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)經(jīng)營機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，均

　　不得在稅前扣除。

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