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2022年中級會計考試經(jīng)濟(jì)法考點：證券法律制度

高頓教育2022-05-23 11:47suchunmei

2022年中級會計經(jīng)濟(jì)法這一門課程，難度不大，大家要花費很多時間記憶各種法條。今天學(xué)姐整理證券法律制度相關(guān)的考點。我們一起學(xué)習(xí)這一小節(jié)的內(nèi)容吧！

證券交易市場信息披露

1.定期報告

定期報告是公司在一定時期內(nèi)（某一會計核算期間）分別向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、證券交易場所報送和向社會公眾公布的反映上市公司等信息披露義務(wù)人某個會計期間的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、股本變動和股東的情況、募集資金的使用情況和公司重要事項的報告。其報告形式有年度報告、中期報告和季度報告?！蹲C券法》僅規(guī)定了年度報告和中期報告。

2.臨時報告

臨時報告是指在定期報告之外臨時發(fā)布的報告。

董事、監(jiān)事、高管的信息披露職責(zé)

發(fā)行人的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對證券發(fā)行文件和定期報告簽署書面確認(rèn)意見；發(fā)行人的監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會編制的證券發(fā)行文件和定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見，監(jiān)事應(yīng)當(dāng)簽署書面確認(rèn)意見。

董事、監(jiān)事和高級管理人員無法保證證券發(fā)行文件和定期報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性或者有異議的，應(yīng)當(dāng)在書面確認(rèn)意見中發(fā)表意見并陳述理由，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露。發(fā)行人不予披露的，董事、監(jiān)事和高級管理人員可以直接申請披露。

信息披露的民事責(zé)任

1.發(fā)行人及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等作出公開承諾的，其承諾屬于強(qiáng)制披露內(nèi)容，不履行承諾給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

2.信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者公告的證券發(fā)行文件、定期報告、臨時報告及其他信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司及其直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。