現(xiàn)金流量表是什么?現(xiàn)金流量表涵蓋哪些內(nèi)容?下面小編就帶大家了解一下現(xiàn)金流量表。
一、現(xiàn)金流量表的定義
現(xiàn)金流量表指的是一定時期內(nèi)(月、季、年)企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物所產(chǎn)生影響的財務(wù)報表。企業(yè)一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出由多種因素產(chǎn)生，現(xiàn)金流量表首先要對企業(yè)各項經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金和運用的現(xiàn)金流量進行合理的分類。
二、現(xiàn)金流量的分類
現(xiàn)金流量按照其產(chǎn)生的原因和支付的用途可以將現(xiàn)金流量分為三大類：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易活動所涉及到的現(xiàn)金流入和流出叫做經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。包括：銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營租賃等活動收到的現(xiàn)金;購買商品、接受勞務(wù)、廣告宣傳、交納稅金等到活動支付的現(xiàn)金。
2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要指的是企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和對外投資活動的現(xiàn)金流入和流出量。具體包括：收回投資、取得投資收益、處置長期資產(chǎn)等活動收到的現(xiàn)金;購建固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)和對外投資等到活動所支付的現(xiàn)金等。
3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指的是企業(yè)接受投資和借入資金產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出量。包括：接受投資、借入款項、發(fā)行債券等到活動收到的現(xiàn)金;償還借款、償還債券、支付利息、分配股利等活動支付的現(xiàn)金等。財會人員可以通過企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來了解凈利潤的質(zhì)量，分析和判斷企業(yè)的財務(wù)前景。
