本篇文章主要和大家分享關于增值稅計提相關的知識點，希望能給大家?guī)硪稽c幫助!
一、增值稅包括哪些內(nèi)容
一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅” “未交增值稅” “預交增值稅”“待抵扣進項稅額”等明細科目進行核算。
“應交稅費—— 應交增值稅”明細科目下設置“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉出未交增值稅”“減免稅款”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉出” “轉出多交增值稅”等專欄。
其中，一般納稅人發(fā)生的應稅行為適用簡易計稅方法的，銷售商品時應交納的增值稅額在“簡易計稅”明細科目核算。
實際工作中，很多時候，發(fā)票和貨物不能同時收到，一般會有兩個問題：一是我們會做暫估入庫，但是這樣原材料入庫時間和記賬時間不符合，甚至跨度好幾個月;二是進項稅額無法及時入賬，造成稅負波動明顯;所以我們可以參考該種記賬方式，直接將原材料辦理入庫，進項稅額記入“應交稅費-待抵扣進項稅額”科目，期末，根據(jù)公司實際情況，結轉入“應交稅費-應交增值稅(進項稅額)”科目。
二、增值稅是否需要計提
增值稅在期末不用計提，直接通過“應交稅費-未交增值稅”科目核算即可。但是增值稅相關的附加稅需要進行計提。
每個稅種是否需要計提，有時候我們無法區(qū)分清楚，其實可以從以下幾個方面來考慮，這樣更方便我們理解和記憶：
1、增值稅是由銷項稅和進項稅計算得出的，這兩個項稅直接在當期記賬了，期末只需要在”應交稅費-未交增值稅“反映即可;
2、增值稅附加稅，對方科目需要計入”稅金及附加“，而”稅金及附加“科目屬于損益類科目，影響當期利潤，為符合”權責發(fā)生制“的記賬要求，所以我們需要在發(fā)生增值稅的當期先進行計提，然后在次月支付時進行回沖或補計提;
3、同理，資源稅、土地增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等需要通過”稅金及附加“科目核算的稅種都需要先計提，再支付;
4、但是，印花稅比較特殊，不需要通過”應交稅費“科目核算，而是在實際發(fā)生時,借記“稅金及附加”，貸記”銀行存款“。
這主要是因為企業(yè)交納印花稅，一般情況下， 需要預先購買印花稅票，待發(fā)生應稅行為時，再根據(jù)憑證的性質(zhì)和規(guī)定的比例稅率或者 按件計算應納稅額，將已購買的印花稅票粘貼在應納稅憑證上，并在每枚稅票的騎縫處 蓋戳注銷或者劃銷，辦理完稅手續(xù)。企業(yè)交納的印花稅，不會發(fā)生應付未付稅款的情況， 不需要預計應納稅金額，同時也不存在和稅務機關結算或清算的問題。
