納稅管理概述

2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考目前正在進(jìn)行中，很多考生學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的過(guò)程中，難免會(huì)遇到不太理解的內(nèi)容，高頓小編針對(duì)中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理這門(mén)科目，整理了一些知識(shí)點(diǎn)，一起先看看納稅管理概述如何學(xué)習(xí)吧。

一、納稅管理

企業(yè)納稅管理是指企業(yè)對(duì)其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實(shí)務(wù)所實(shí)施的研究和分析、計(jì)劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測(cè)和報(bào)告的全過(guò)程管理行為。

(1)規(guī)范企業(yè)納稅行為

(2)合理降低稅收支出

(3)有效防范納稅風(fēng)險(xiǎn)

二、納稅籌劃

納稅籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，對(duì)納稅主體的投資、籌資、營(yíng)運(yùn)及分配行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。

(1)降低稅負(fù)

(2)延期納稅

三、納稅籌劃的原則

合法性原則

合法性原則是納稅籌劃必須堅(jiān)持的首要原則。

系統(tǒng)性原則

也稱(chēng)為整體原則、綜合性原則。一方面要將籌劃活動(dòng)與企業(yè)的投資、籌資、營(yíng)運(yùn)及分配策略相結(jié)合;另一方面，一種稅的節(jié)約可能引起另一種稅的增加，在選擇納稅方法時(shí)，要著眼于整體稅負(fù)的降低。

經(jīng)濟(jì)性原則

也稱(chēng)成本效益原則。納稅籌劃方法的實(shí)施，在為企業(yè)帶來(lái)稅收利益的同時(shí)，必然發(fā)生相應(yīng)的成本支出。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃相關(guān)決策時(shí)，必須進(jìn)行成本效益分析，選擇凈收益最大的方案。

先行性原則

是指籌劃策略的實(shí)施通常在納稅義務(wù)發(fā)生之前。

四、納稅籌劃的方法

1.減少應(yīng)納稅額

(1)利用稅收優(yōu)惠政策籌劃法

利用免稅政策、減稅政策、退稅政策、稅收扣除政策、稅率差異、分劈技術(shù)、稅收抵免等稅收優(yōu)惠政策。

(2)轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法

轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法，主要是指通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)采用非常規(guī)的定價(jià)方式和交易條件進(jìn)行的納稅籌劃。

2.遞延納稅

企業(yè)實(shí)現(xiàn)遞延納稅的一個(gè)重要途徑是采取有利的會(huì)計(jì)處理方法，利用會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行遞延納稅的籌劃主要包括存貨計(jì)價(jià)方法的選擇和固定資產(chǎn)折舊的納稅的籌劃等。

• 中級(jí)會(huì)計(jì)考試備考資料>>中級(jí)會(huì)計(jì)考點(diǎn)匯總下載 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)在線試題 中級(jí)會(huì)計(jì)三科目考點(diǎn)匯總