中級會計財務(wù)管理每日一練：8月17日

每一個不努力的日子就是對生命的辜負。高頓小編為大家準備了《財務(wù)管理》每日一練，快來做題吧!

一、【單選題】

某公司 1 月、2 月、3 月的預(yù)計銷售額分別為 20000 元、25000 元、22000 元。每月銷售額在當(dāng)月

收回 30%，次月收回 70%。預(yù)計 3 月末的應(yīng)收賬款余額為( )。

A.14100 元

B.13500 元

C.20100 元

D.15400 元

【答案】D

【解析】3 月末的應(yīng)收賬款余額=22000×70%=15400(元)

二、【計算題】

甲公司是—家商品經(jīng)銷商，第—季度有關(guān)預(yù)算如下:

⑴第一季度各月預(yù)計銷售量依次為 1000 件、1200 件、1500 件，預(yù)計銷售單價 1000 元/件，每月銷售額在當(dāng)月收回 40%，次月收回 60%。

⑵每月末商品庫存量預(yù)計為次月銷售量的 30%，預(yù)計采購單價為 70 元/件，每月采購款在當(dāng)月支付 80%,次月支付 20%。

⑶預(yù)計第一季度的現(xiàn)金余缺為-15000 元，理想的期末現(xiàn)金余額為 4500 元，計劃在本季度初利用長期借款籌措資金，借款金額要求是 10000 元的整數(shù)倍，年利率為 8%，在季度末支付利息。

要求:

⑴計算二月末預(yù)計應(yīng)收賬款余額。

⑵計算二月末預(yù)計存貨余額與預(yù)計應(yīng)付賬款余額。

⑶計算第—季度長期借款金額與第—季度末預(yù)計貨幣資金余額。

【答案】

⑴二月末預(yù)計應(yīng)收賬款余額=二月份銷售額×60%=1200×1000×60%=720000(元)

⑵二月末預(yù)計存貨余額=1500×30%×70=31500(元)

二月采購量=本期銷售量+期末產(chǎn)成品數(shù)量-期初產(chǎn)成品數(shù)量=1200+1500×30%-1200×30%=1290(件)

二月末預(yù)計應(yīng)付賬款余額=二月份采購額×20%=1290×70×20%=18060(元)

⑶設(shè)長期借款金額為×元

-15000+X-X×8%/4≥4500

解得:X≥19897.96(元)

因為借款金額要求是 10000 元的整數(shù)倍，所以長期借款金額為 20000 元. 第—季度末預(yù)計貨幣資金余額=-15000+20000-20000×8%/4=4600(元)

三、【判斷題】

在預(yù)算編制過程中，企業(yè)銷售預(yù)算一般應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制。( )

【答案】×

【解析】生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。

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