個(gè)體工商戶的交稅方式主要包括以下幾點(diǎn)。
一、查賬征收
適用對(duì)象：有規(guī)范財(cái)務(wù)管理的個(gè)體戶。
計(jì)算方式：應(yīng)納稅額=(全年收入總額-成本費(fèi)用以及損失)×使用稅率-速算扣除數(shù)。
注意事項(xiàng)：
不能享受一季度30萬以下、年120萬以下的免稅額。
需要準(zhǔn)備成本費(fèi)用票，若無則稅負(fù)率5%～35%。
可以開專用發(fā)票。
二、定期定額征收
適用對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小且沒有建賬能力的個(gè)體工商戶。
征收方式：稅務(wù)部門按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。
三、核定征收
適用對(duì)象：具有一定情形的個(gè)體工商戶。
征收方式：根據(jù)收入額乘以核定的征收率來征收。
注意事項(xiàng)：
不能享受一季度30萬以下、年120萬以下的免稅額。
不需要準(zhǔn)備成本費(fèi)用票，可以開專用發(fā)票。
只要開票就要交稅，稅負(fù)固定。
個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額
一、基本規(guī)定：
應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度收入總額-成本-費(fèi)用-稅金-損失-其他支出-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
1.成本：個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他損耗。
2.費(fèi)用：個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。
3.稅金：個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
4.損失：個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
5.其他支出：除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。
6.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損：結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。
二、個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：
1.個(gè)人所得稅稅款
2.稅收滯納金
3.罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失
4.不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出
5.贊助支出
6.用于個(gè)人和家庭的支出
7.與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出
8.個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款
9.國家稅務(wù)總局規(guī)定不得扣除的支出
三、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)：
1.業(yè)主及從業(yè)人員相關(guān)支出
2.生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)支出
(1)借款費(fèi)用：合理的、不需要資本化的，準(zhǔn)予扣除
(2)利息支出：
向金融企業(yè)借款：準(zhǔn)予扣除
向非金融企業(yè)、個(gè)人借款：≤金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算
(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：
扣除限額1=實(shí)際發(fā)生額×60%
扣除限額2=當(dāng)年銷售(營業(yè))收入×5‰
(4)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：≤當(dāng)年銷售(營業(yè))收入×15%(超出準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除)
(5)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：按找規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
(6)勞動(dòng)保護(hù)：合理的，準(zhǔn)予扣除
(7)各項(xiàng)收費(fèi)：按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除
3.公益性捐贈(zèng)
個(gè)體工商戶通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈(zèng)支出項(xiàng)目，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
個(gè)體工商戶直接對(duì)受益人的捐贈(zèng)不得扣除。
