金蝶、用友是財會人員日常工作的必備工具，它們的強大功能在于賬務處理；而EXCEL的強大則在于其數(shù)據(jù)分析的功能性上。當我們首度接手對某家公司的內(nèi)部審計或前期的賬務核查時，應該怎樣去做？而EXCEL在這樣的工作中又是扮演了一個怎樣的角色？
　　鋪墊，也是序曲
　　賬務處理和公司的經(jīng)營范圍密切相關。在核查公司賬務處理之前，不妨先索取它們的營業(yè)執(zhí)照。貿(mào)易型？生產(chǎn)型？新媒體？廣告公司？都允許它們干些什么？所有的在營業(yè)執(zhí)照中都有概述。也所以，行業(yè)不同，經(jīng)營方式不同，而其賬務中科目的設置也將必然不同。接下來，我們來看它們的財務報表，這是張晴雨表，看看你能發(fā)現(xiàn)些什么？有著哪些科目的余額在表上不安分的跳躍著，似乎總會有那么幾個，比如預收、預付，比如其它應收、其它應付等等，這些跳動著的科目和它們對應的數(shù)字，與他們的經(jīng)營方式相符嗎？
　　當你象偵探似的火眼金金的瀏覽過后，對可疑的地方，是必然需要再現(xiàn)場重現(xiàn)一下。
　　分析，EXCEL是主角之一
　　在現(xiàn)場重現(xiàn)之前，我們不但需要收集基礎的賬務資料，還需要收集一些輔助材料。賬務資料包括序時賬、期初余額表以及往來明細等等，輔助材料包括，存貨進銷存表、固定資產(chǎn)明細表、合同明細等等，總之，收集的資料均是與企業(yè)運營相關的信息資料，也包括適當?shù)淖稍兿鄳獚徫坏娜藛T等等。有了這些表，有了相關的信息，就可以交叉的進行初步評判。此時，EXCEL當首次亮相，且在隨后的分析中，它將是一名不可或缺的主角了。因為這時你需要分析一個時期的數(shù)據(jù)，縱向、橫向、相互交叉的進行比對，甚至需要參考同行業(yè)的相關數(shù)據(jù)。在這里，EXCEL用的最深和最廣的就是數(shù)據(jù)透視表，除此，即是在分析中所需應用的函數(shù)了。
　　如上所說，如預收、預付均為較敏感科目，預收，字面意思，預先收取，那么預收是經(jīng)常發(fā)生嗎？分別發(fā)生于哪些年份、哪些月份，其對應的客戶又包括哪些？以及賬務上，何時計提，何時沖銷？同理，預付，即預先付款。在此，我們都需要帶著疑問并通過EXCEL在數(shù)據(jù)中進行篩選、重新計算，并加以分析，同時結(jié)合相關的其它的科目，如預收對應存貨、主營收入、主營成本等等。
　　結(jié)論，尾聲
　　分析過后，結(jié)論即出。此時，EXCEL退場。而結(jié)論，收入成本的時點確認問題、應收、收入、應交稅費、銀行現(xiàn)金等等之間的自相矛盾，成本、存貨、應交稅費等等之前的不相對應……或者，經(jīng)查核，無重大問題。
　　事實上，在分析的過程中，有許多EXCEL方面的技巧，但EXCEL永遠都只是工具，重要的是你分析的思路，以經(jīng)營為始，以數(shù)據(jù)為終，而EXCEL則是這其間的橋梁。

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