企業(yè)應收賬款管理策略有哪些？
　　1 制定嚴格的信用政策
　　競爭使企業(yè)產(chǎn)生了賒銷行為，賒銷效果的好與壞，取決于企業(yè)制定的信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣等信用政策。
　　所謂的信用期間是指企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間所需要的時間，如果企業(yè)制定確定信用期過短不足以吸引顧客，在商業(yè)競爭中會使銷售額下降;如果企業(yè)制定信用期過長，有利銷售額和利潤的增加，但必然引起應收賬款投放成本的增加，甚至造成利潤的下降。
　　2 建立應收賬款清收責任制
　　企業(yè)要針對應收賬款管理中經(jīng)常出現(xiàn)的狀況，以制度的形式將債權責任明確下來，以規(guī)范有關人員的行為。主要內(nèi)容包括：(1)明確劃分責任范圍，對公司全部的客戶的欠款盡可能地落實到個人;(2)明確規(guī)定在應收賬款未完全收回之前，責任人不得調(diào)離企業(yè);(3)明確規(guī)定各人的職權范圍，對超限額賒銷或未經(jīng)審批賒銷的應予以處罰，并承擔由此而產(chǎn)生的后果;(4)明確規(guī)定隱瞞、變更應收賬款事項應負的各種責任;(5)明確規(guī)定由于信用部門人員徇私舞弊，調(diào)查不實而產(chǎn)生壞賬應負的責任;(6)明確規(guī)定責任的監(jiān)督部門，防止責任管理流于形式。當然，對于企業(yè)內(nèi)部管理來說，責、權、利是不可分的，應收賬款的清收與責任人的經(jīng)濟利益要掛鉤，目標要具體、獎罰要有力，要制訂嚴格的資金回籠考核制度，以實際收到貨款數(shù)作為賒銷申報人的考核目標，這樣就可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。
　　3 企業(yè)應收賬款的賬齡分析
　　(1)認真做好帳齡分析。通過賬齡分析，企業(yè)可掌握這些信息：有多少客戶在折扣期內(nèi)付款;有多少客戶在信用期內(nèi)付款;有多少客戶在信用期后付款;有多少客戶拖欠付款期過長，可能成為呆帳。了解這些情況后，要及時采取措施，調(diào)整企業(yè)信用對策，密切監(jiān)控用戶已到期債務的增減動態(tài)，及時與用戶聯(lián)系，提醒其盡快付款。
　　(2)分析應收賬款周轉率和平均收帳期，看流動資金是否處于正常水平。企業(yè)可通過這些指標，分析評價應收賬款管理中的成績及不足，以便總結經(jīng)驗，修正差距，減少損失。
　　4 會計人員應收賬款監(jiān)督管理策略
　　(1)規(guī)范會計核算工作，制定往來款項對賬制度
　　財務部門應加強會計基礎工作，規(guī)范會計核算，在做好應收、應付款項的日常工作外，還要根據(jù)應收賬款的特點結合本單位的具體情況，制定往來款項的對賬制度，并要嚴格執(zhí)行。
　　(2)應收賬款置換時入賬價值的會計處理
　　企業(yè)新會計準則中規(guī)定：應收及預付款應當按實際發(fā)生額記賬。這說明無論以何種方式或原因形成的應收賬款，均應按其實際發(fā)生額(或原賬面余額)入賬。
　　(3)編制合并會計報表時，對內(nèi)部應收賬款計提的壞賬準備的會計處理
　　會計人員在編制合并會計報表時，隨著內(nèi)部應收賬款的抵消，應將對內(nèi)部應收賬款計提的壞賬準備予以抵消，具體核算過程如下：
　　*9步，當年內(nèi)部應收賬款計提壞賬準備的抵消額為：
　　壞賬準備=當年內(nèi)部應收賬款年末余額×當年計提比例
　　第二步，往年內(nèi)部應收賬款計提壞賬準備的抵消額為：
　　年初未分配利潤=上期期末內(nèi)部應收賬款年末余額×上年計提比例
　　結論
　　我國產(chǎn)生大額應收賬款的原因首先根源于企業(yè)內(nèi)部管理上存在缺陷，其次與整個社會信用管理體系薄弱，信用缺失狀況嚴重密不可分。要解決這些問題，企業(yè)必須增加信用管理職能，使應收賬款管理科學化和系統(tǒng)化。
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