?。ㄊ┵徣攵惪叵到y(tǒng)專用設(shè)備
　　一般納稅人首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目； 同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
　　一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
　　2013年10月，濟南S生物科技公司首次購入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備，支付價款1416元，同時支付當年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費370元。當月兩項合計抵減當月增值稅應(yīng)納稅額1786元。
　　Ⅰ.首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
　　借：固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備1416
　　貸：銀行存款1416
　?、?發(fā)生防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費
　　借：管理費用3703
　　貸：銀行存款370
　?、?抵減當月增值稅應(yīng)納稅額
　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）1786
　　貸：管理費用370
　　遞延收益1416
　?、?以后各月計提折舊時（按3年，殘值10%舉例）
　　借：管理費用35.40
　　貸：累計折舊35.40
　　借：遞延收益35.40
　　貸：管理費用35.401
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　　一般納稅人提供適用簡易計稅方法應(yīng)稅服務(wù)的，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。
　　一般納稅人提供適用簡易計稅方法應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生《試點實施辦法》第十一條所規(guī)定情形視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額，借記“營業(yè)外支出”、“應(yīng)付利潤”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。
　　【案例】
　　2013年10月25日，濟南Z巴士公司當天取得公交乘坐費85000元。
　　計算按簡易計稅辦法計算增值稅應(yīng)納稅款85000÷103%×3%＝2475.73元，相應(yīng)會計處理為：
　　借：現(xiàn)金85000
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入82524.27
　　應(yīng)交稅費——未交增值稅2475.73
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